億x集團(tuán)財務(wù)管理中心基礎(chǔ)管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 財產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資金的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務(wù)成果的計算和處理； 需辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的其他事項。 第十六條 發(fā)生銷貨退回的，必須附有退 貨發(fā)票、退貨驗收單等原始憑據(jù)；退款的，必須有對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如編制當(dāng)時發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)重新填寫，不得對原記載進(jìn)行涂改。 第二十五條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 各種賬簿按頁順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 各月必須在 30 日準(zhǔn)時結(jié)賬，不得提前結(jié)賬，人為壓票或延用結(jié)賬。會計報告必須整潔、美觀、填寫的數(shù)據(jù)真實、可靠、數(shù)據(jù)間的勾對 關(guān)系清晰、明了。 第三十五條 每月將銀行賬余額與開戶銀行（或內(nèi)部銀行）進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如發(fā)現(xiàn)錯帳、漏帳、必須及時查明更正。 第三十九條 會計帳簿按年按序裝入會計檔案盒，寫明帳簿名稱、使用單位歸屬年份、冊數(shù)，加蓋單位公章或騎縫章后，交由專人保存。 第四十五條 移交時必須編制移交清冊，列明移交內(nèi)容，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、有關(guān)印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿（注明啟止號）、發(fā)票、文件、個人經(jīng)管使用的辦公品和其他會計資料等。 第七章 附 則 第五十一條 本制度由財務(wù)管理中心參照有關(guān)的會計基礎(chǔ)管理制度制定，本制度由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第四十七條 財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管移交時，還必須將全部會計工作， 15 重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員介紹清楚，對移交的遺留問題，寫出書面材料。 第四十二條 會計檔案必須建立借閱登記手續(xù)，會計資料除需與外單位對賬外，不得攜帶外出；除本單位財務(wù)人員外，其他人員未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得翻閱。 13 第三十七條 各種單據(jù)、對賬單等原始憑證每月必須按序編號裝訂成冊，附有統(tǒng)一整齊的封面，寫明裝訂人，單據(jù)張數(shù)，歸屬日期、加蓋單位公章或騎縫章、交由專人保管。 第三十一條 報送的會計報表，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財務(wù)報表所屬期間、報送日期、單位領(lǐng)導(dǎo)人和會計負(fù)責(zé) 人的簽名蓋章。 ⑷、 往來賬目核對：集團(tuán)內(nèi)部單位的往來至少每季核對一次，屬集團(tuán)外部單位的每半年至少核對一次，要編制規(guī)范的“往來對賬單”，與往來單位核對金 額、數(shù)量、發(fā)生日期及歸還日期，要有往來單位的對賬人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字及單位公章。 記滿一頁時，必須結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁末行和 下頁首行，并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前頁”字章。 賬簿扉頁上應(yīng)附有啟用表、目錄表，包括啟用日期和截止日期、賬簿頁數(shù)、所屬冊數(shù)、單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人（或會計主管）及記帳人員的姓名，并加蓋個人章和公章。 實行會計電算化的，對于打印出的會計憑證必須逐筆加以審核，并由審核人簽字或蓋章，不能未見原始憑證，而直接讓計算機(jī)代為審核。 已實現(xiàn)電算化的，填制憑證也應(yīng)清晰有序，打印憑證使用統(tǒng)一的紙張或?qū)Ｓ玫膽{證套打紙。 第十三條 自制原始憑證的要求：各單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)要開具原始憑證的，需按票據(jù)規(guī)范要求，對應(yīng)使用正規(guī)票據(jù)，票面記載必須完整、準(zhǔn)確，摘要簡明清晰，大小寫金額相符，經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人等簽字（蓋章）齊全 ；不得開據(jù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的項目；一式幾聯(lián)的票據(jù)必須套寫，連續(xù)編號，并正確使用報銷聯(lián)次，更改處需加蓋單位公章或更改人個人印章；作廢的
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1