億x集團財務管理中心基礎管理制度(完整版)
【正文】 票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一 4 起保存，不得撕毀、丟失。 第十條 會計主管人員負責會計崗位職責的落實情況，作好考評記錄，按月（季）將考評結果上報財務管理中心，作為對財務人員年終考核、職稱評定的依據(jù)。 第二章 會計人員的素質標準和崗位職責 ㈠會計人員的素質標準和職業(yè)道德 第四條 會計人員應當遵守會計職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高自己的工作效率和工作質量。 第五條 會計人員必須按照會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度和集團公司的規(guī)章制度進行工作，做到實事求是，客觀公正。 第三章 會計核算 各單位必 須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財務會計報告。 第十四條 外來原始憑證的審核： 是否真實，確定原始憑證有無偽造、虛假及未真實反映實際事項的現(xiàn)象； 是否合法、合規(guī)，審核其反映的事項有無違反國家法律法規(guī)、集團公司的規(guī)章制度； 是否完整，審核其內容手續(xù)有無短缺，項目填寫有無遺漏。 第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟業(yè)務需填制兩張以上的憑證必須采 用分數(shù)編號法。 第二十三條 各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、 合理，具體辦法由各單位根據(jù)業(yè)務需要自行規(guī)定。記賬人員調動時，應當注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。 9 賬簿記錄發(fā)生錯誤不準刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補充方法更正?！巴鶃韺~單”要妥善保管并按季（年）分集團內外單位裝訂成冊，整理入檔，通過對賬要定期對往來賬務進行清理，避免呆死賬的發(fā)生。 第三十二條 要嚴格按照財務管理中心規(guī)定的表樣格式、報送日期、報送會計報表、分析報表及其他表樣。 第三十八條 各種會計憑證在辦理各項會計業(yè)務手續(xù)后，應加以整理歸類、編號，及時按照編號順 序排列，裝訂成冊。 第四十三條 會計檔案保管期限應按國家規(guī)定的會計檔案保管期限 14 執(zhí)行；會計檔案必須妥善保管、存放有序、嚴防丟失、毀損。 第四十八條 接替人員應該繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬。 第五十條 臨時工作交接，需他人代為接替或代辦的，財務負責人或會計機構主管指定有關人員代理，并辦理交接手續(xù)。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時處理完畢未了的會計事項，未了事項需寫出書面說明。封面注明會計日期所屬日期、種類、張數(shù)和起止號，加蓋財務負責人、裝訂人印章，裝訂線上加蓋騎縫章，寫明憑證冊數(shù)，統(tǒng)一歸檔，妥善保管。 第三十四條 出納對庫存現(xiàn)金每天必須進行盤點，每月底由財務負責人、出納共同對庫存現(xiàn)金進行盤點，清查是否存在長短 12 款、挪用或白條抵庫等情況，并填制“現(xiàn)金盤點報告表”，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要及時查時原因，提出處理意見，報財務管理中心處理；各企業(yè)要嚴格執(zhí)行財務管理中心下達的庫存現(xiàn)金限額，財務管理中心將進行不定 期的抽查。 ㈤、編制財務報告 11 財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、有關附表及會計報表附注和財務情況說明書。 每月業(yè)務終了，要結出每個賬戶的月度發(fā)生額和余額，并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計”，“累計”字章，在“本月合計”字樣下劃單紅線，（“累計”指本年本月止本賬戶的累計發(fā)生數(shù)）；每年業(yè)務終了，要結出年度發(fā)生額和余額，摘要欄中加蓋“本年合計”字章，并下劃雙紅線，然后在“本年合計”的下一行加蓋“ 結轉下年”，在第二年的第一行加蓋“上年結轉”章將余額結轉至下年。
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