【正文】 移交時必須按照清冊逐項移交，所有的會計資料必須完整無缺，如有短缺必須查明原因，隨時處理。對存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤點如發(fā)現(xiàn)溢余、短缺等情況，應填制“財產(chǎn)溢余（短缺）報告表”，上報集團公司批準后處理。至少應每半年將固定資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)明細賬（或卡片）核對一 10 次； ⑵、 存貨賬核對：每月應將各存貨二級賬與總賬核對相符， 將二級賬與倉庫明細賬核對相符，每年至少一次對存貨進行盤點，將存貨實物與明細賬核對相符； ⑶、 銀行存款賬核對：銀行存款賬每月結(jié)賬后要與銀行對賬單逐筆核對發(fā)生額，并核對余額相符，若有不符應查找原因，屬未達的要編“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，屬錯賬、漏賬的應予以更正，屬金額大又不能查明原因的應及時的上報財務管理中心。 實行電算化的單位，用計算機打印的賬頁必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、會計主管及會計負責人簽字蓋章。 第十八條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須完整、清晰、客觀的反映經(jīng)濟業(yè)務，具體內(nèi)容包括：填制日期、憑證編號、業(yè)務摘要、會計科目、借貸方向及金額、所附原始憑證及附件張數(shù)、制單人及記賬人和復核人、財務負責人的簽字或蓋章。崗位責任制必備的內(nèi)容包括：部門職責和工作標準，每個崗位的崗位職責、工作標準和考核辦法。 2 第六條 會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務。 第十五條 職工借款憑證，在審批手續(xù)齊全后，必須附在記賬憑證后，不得作為白條抵庫，在收回借款或報銷賬務時應開收據(jù)用于沖銷借款，不得將原始借款憑據(jù)退還。根據(jù)總分類科目設總分類賬，根據(jù)商品類別和明細科目開設明細分類賬戶，對于存貨核算必須按照類別設賬，按明細反映，要有總賬頁、分類匯總賬頁、明細分類賬頁。 每月業(yè)務終了，要結(jié)出每個賬戶的月度發(fā)生額和余額，并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計”，“累計”字章，在“本月合計”字樣下劃單紅線，（“累計”指本年本月止本賬戶的累計發(fā)生數(shù)）；每年業(yè)務終了，要結(jié)出年度發(fā)生額和余額，摘要欄中加蓋“本年合計”字章，并下劃雙紅線，然后在“本年合計”的下一行加蓋“ 結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在第二年的第一行加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”章將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年。 第三十四條 出納對庫存現(xiàn)金每天必須進行盤點，每月底由財務負責人、出納共同對庫存現(xiàn)金進行盤點，清查是否存在長短 12 款、挪用或白條抵庫等情況，并填制“現(xiàn)金盤點報告表”，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要及時查時原因，提出處理意見，報財務管理中心處理；各企業(yè)要嚴格執(zhí)行財務管理中心下達的庫存現(xiàn)金限額，財務管理中心將進行不定 期的抽查。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時處理完畢未了的會計事項，未了事項需寫出書面說明。 第四十八條 接替人員應該繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬。 第三十八條 各種會計憑證在辦理各項會計業(yè)務手續(xù)后，應加以整理歸類、編號，及時按照編號順 序排列，裝訂成冊?！巴鶃韺~單”要妥善保管并按季（年）分集團內(nèi)外單位裝訂成冊，整理入檔，通過對賬要定期對往來賬務進行清理，避免呆死賬的發(fā)生。記賬人員調(diào)動時，應當注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。 第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟業(yè)務需填制兩張以上的憑證必須采 用分數(shù)編號法。 第三章 會計核算 各單位必 須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財務會計報告。 第二章 會計人員的素質(zhì)標準和崗位職責 ㈠會計人員的素質(zhì)標準和職業(yè)道