億x集團財務管理中心基礎管理制度-文庫吧
2025-05-04 09:11 本頁面
【正文】 4 起保存，不得撕毀、丟失。 第十四條 外來原始憑證的審核： 是否真實，確定原始憑證有無偽造、虛假及未真實反映實際事項的現象； 是否合法、合規(guī)，審核其反映的事項有無違反國家法律法規(guī)、集團公司的規(guī)章制度； 是否完整，審核其內容手續(xù)有無短缺，項目填寫有無遺漏。如，購買實物的原始憑證，必須附有合同、協(xié)議和專項批單（是否列入集團的綜合計劃或本單位 的年度計劃）；裝修、建筑、維修等類，必須附有預算、合同（或協(xié)議）、決算、驗收單；屬于國家?？胤秶鷥鹊馁Y產，必須附有控購單；付款的票據必須有收款單位或收款人簽字； 是不正確，作為報銷的原始憑證不得刮、擦、挖、補；摘要、數字書寫正確，單價、數量與金額核對無誤（與所附明細金額相符），大小寫金額相符；所需印鑒是否正確、完整。 第十五條 職工借款憑證，在審批手續(xù)齊全后，必須附在記賬憑證后，不得作為白條抵庫，在收回借款或報銷賬務時應開收據用于沖銷借款，不得將原始借款憑據退還。 第十六條 發(fā)生銷貨退回的，必須附有退 貨發(fā)票、退貨驗收單等原始憑據；退款的，必須有對方的收款收據或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。 ㈢記賬憑證的編制和復核 第十七條 根據國家會計制度和本公司經濟業(yè)務正確設置、使用會計 5 科目，不得隨意設置會計科目，造成會計科目的重設或虛設。 第十八條 會計人員根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須完整、清晰、客觀的反映經濟業(yè)務，具體內容包括：填制日期、憑證編號、業(yè)務摘要、會計科目、借貸方向及金額、所附原始憑證及附件張數、制單人及記賬人和復核人、財務負責人的簽字或蓋章。 第十九條 填制記 賬憑證，字跡必須清晰、工整、書寫必須規(guī)范、統(tǒng)一，如阿拉伯數字前應寫貨幣符號，不留空格（若寫了貨幣符號，則數字后不再寫貨幣單位）；以元為單位的一律寫到角分，無角分的以“ 0”代替，不得用“ ”代替；大寫數字統(tǒng)一用正楷“壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億”，不得用“一二三四五六七八九十”等簡化字；大寫到元角止的，應在元角后寫“整”，大寫到分的，不再寫“整”。 已實現電算化的，填制憑證也應清晰有序，打印憑證使用統(tǒng)一的紙張或專用的憑證套打紙。 第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號，一筆經濟業(yè)務需填制兩張以上的憑證必須采 用分數編號法。 對于電算化核算的憑證必須順序填制，應將作廢的憑證刪除后重新自動排序整理憑證號。 第二十一條 除結賬的記賬憑證外，其他的記賬憑證都必須附有原始憑證（更正錯誤或調賬的憑證，需附更正或調整說明， 6 重大事項的調整得有財務負責人的簽字），已經登記入賬的記賬憑證在當年發(fā)現錯誤的，必須采用紅字注銷，再用藍字重新填制正確的憑證，在摘要欄中注明原憑證號，并附說明。如編制當時發(fā)現錯誤的，應重新填寫，不得對原記載進行涂改。記賬憑證填制完經濟事項后，若有空行的，應當自最后一筆金額數下的空行至合計數上的空行處劃線注銷 。 第二十二條 記賬憑證的復核，要審核憑證反映內容是否合法、合規(guī)，是否按規(guī)定的要求填列，科目運用是否正確，各項目是否按規(guī)定手續(xù)辦理，必須作到“不正規(guī)的票據不能入賬”。從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須取得原開票單位蓋有公章的證明，并附存根復印件，注明原憑證號碼、金額和內容，由本單位負責人、財務負責人、經辦人簽字確認后方可代作原始憑證。 實行會計電算化的，對于打印出的會計憑證必須逐筆加以審核，并由審核人簽字或蓋章，不能未見原始憑證，而直接讓計算機代為審核。 第二十三條 各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、 合理，具體辦法由各單位根據業(yè)務需
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