億x集團財務(wù)管理中心基礎(chǔ)管理制度-在線瀏覽
2024-08-10 09:11本頁面
【正文】 票面記載必須完整、準(zhǔn)確，摘要簡明清晰，大小寫金額相符，經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人等簽字（蓋章）齊全 ；不得開據(jù)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)無關(guān)的項目；一式幾聯(lián)的票據(jù)必須套寫，連續(xù)編號，并正確使用報銷聯(lián)次，更改處需加蓋單位公章或更改人個人印章；作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一 4 起保存，不得撕毀、丟失。如，購買實物的原始憑證，必須附有合同、協(xié)議和專項批單（是否列入集團的綜合計劃或本單位 的年度計劃）；裝修、建筑、維修等類，必須附有預(yù)算、合同（或協(xié)議）、決算、驗收單；屬于國家?？胤秶鷥?nèi)的資產(chǎn)，必須附有控購單；付款的票據(jù)必須有收款單位或收款人簽字； 是不正確，作為報銷的原始憑證不得刮、擦、挖、補；摘要、數(shù)字書寫正確，單價、數(shù)量與金額核對無誤（與所附明細(xì)金額相符），大小寫金額相符；所需印鑒是否正確、完整。 第十六條 發(fā)生銷貨退回的，必須附有退 貨發(fā)票、退貨驗收單等原始憑據(jù)；退款的，必須有對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 第十八條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須完整、清晰、客觀的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容包括：填制日期、憑證編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、借貸方向及金額、所附原始憑證及附件張數(shù)、制單人及記賬人和復(fù)核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。 已實現(xiàn)電算化的，填制憑證也應(yīng)清晰有序，打印憑證使用統(tǒng)一的紙張或?qū)Ｓ玫膽{證套打紙。 對于電算化核算的憑證必須順序填制，應(yīng)將作廢的憑證刪除后重新自動排序整理憑證號。如編制當(dāng)時發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)重新填寫，不得對原記載進行涂改。 第二十二條 記賬憑證的復(fù)核，要審核憑證反映內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否按規(guī)定的要求填列，科目運用是否正確，各項目是否按規(guī)定手續(xù)辦理，必須作到“不正規(guī)的票據(jù)不能入賬”。 實行會計電算化的，對于打印出的會計憑證必須逐筆加以審核，并由審核人簽字或蓋章，不能未見原始憑證，而直接讓計算機代為審核。 ㈣賬簿的設(shè)置和登記 第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日 7 記賬和其他輔助性賬簿。 第二十五條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 實行電算化的單位，用計算機打印的賬頁必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、會計主管及會計負(fù)責(zé)人簽字蓋章。 賬簿扉頁上應(yīng)附有啟用表、目錄表，包括啟用日期和截止日期、賬簿頁數(shù)、所屬冊數(shù)、單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人（或會計主管）及記帳人員的姓名，并加蓋個人章和公章。 啟用賬簿時，應(yīng)記明每個賬戶的名 稱和頁次，按順序登記，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算內(nèi)容作出詳細(xì)記錄，包括記賬日期、憑證號、摘要、借貸金額，匯總頁等，現(xiàn)金、銀行日記賬應(yīng)按已編好的頁數(shù)順序登記，不得跳頁、跳行；啟用活頁賬也 8 必須順序編號，不得缺頁、缺號，分設(shè)二級科目或明細(xì)科目的，必須同時登記明細(xì)項目，且有分類匯總，總匯總等。 各種賬簿按頁順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中注明余額的借貸方向，寫“借”或“貸”字樣。 記滿一頁時，必須結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁末行和 下頁首行，并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前頁”字章。 第二十八條 結(jié)賬與對賬的要求： 結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。 各月必須在 30 日準(zhǔn)時結(jié)賬，不得提前結(jié)賬，人為壓票或延用結(jié)賬。至少應(yīng)每半年將固定資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或卡片）核對一 10 次； ⑵、 存貨賬核對
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