【正文】 .......16 第三節(jié) 分公司結(jié)算流程 .......................................................................................19 第五章 相關(guān)財務管理規(guī)則 ........................................................................................22 第一節(jié) 貨幣資金管理 ...........................................................................................22 第二節(jié) 存 貨管理 ...................................................................................................24 第 三節(jié) 營業(yè)收入管理 ...........................................................................................25 第四節(jié) 成本費用管理 ...........................................................................................26 第五節(jié) 發(fā)票管理 ...................................................................................................28 第六章 財務經(jīng)營分析指標 ........................................................................................32 第一節(jié) 獲利能力指標分析 ...................................................................................32 第二節(jié) 效益性指標分析 .......................................................................................32 第三節(jié) 效率性指標分析 .......................................................................................33 第四節(jié) 經(jīng)營能力指標分析 ...................................................................................33 附件 相關(guān)記錄表單 ....................................................................................................35 現(xiàn)金 /銀行存款收支日 報表 ...................................................................................35 現(xiàn)金日記賬 .............................................................................................................36 銀行存款日記賬 .....................................................................................................37 備用金明細表 .........................................................................................................38 盤存單 .....................................................................................................................39 存貨月報表 .............................................................................................................40 預算控制表 .............................................................................................................41 預算申請單 .............................................................................................................42 預算統(tǒng)計表 .............................................................................................................43 領(lǐng)款證明單 .............................................................................................................44 使用發(fā)票記錄 .........................................................................................................45 支票（轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金）使用銷號登記簿 .................................................................46 費用追加申請單 .....................................................................................................47 第一章 總則 第一條 制定宗旨 為加強首聯(lián)集團對下屬分公司的財務管理，規(guī)范分公司內(nèi)的各項財務管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本管理手冊。財務管理部還應負責監(jiān)督、檢查分公司財務部的執(zhí)行情況。應與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 指定對象：營運部、發(fā)展部、財務部、信息部等相關(guān)人員。 4. 資產(chǎn)安全：通過建帳和盤點等方式，保證貨幣資金、庫存物資、固定資產(chǎn) 、低值易耗品 等 公司 資產(chǎn)的安全 。 2. 建立業(yè) 務績效指標體系，協(xié)助績效考核 。 2. 保證資金運用的有效性 ，合理分配使用資金。 3. 協(xié)助配合國家機關(guān)、外部機構(gòu)的各種審計檢查 。 4. 負責公司各項款項收支、會計核算和會計監(jiān)督工作。 8. 負責對下屬門店財務工作的督導、稽核，包括定期指導各門店的資金清查和其他財務管理工作，負責組織門店財務人員的業(yè)務培訓工作。 12. 負責領(lǐng)導內(nèi)部日常事務，協(xié)調(diào)財務部與其他職能部門的工作關(guān)系，圓滿完 成公司領(lǐng)導交辦的各項工作。 4. 負責公司財務收支的統(tǒng)一管理，以及資產(chǎn)和負債的管理。 8. 協(xié)助財務部部長處理財會日常工作。 3. 負責公司固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)的管理，建立相關(guān)臺帳。 8. 負責公司的稅務業(yè)務的 辦理。 3. 嚴格審核報銷票據(jù)。 7. 負責財務內(nèi)部其他行政事務的辦理。 (二 ) 審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。 (三 ) 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 第十五條 財務開支審批一般原則： (一 ) 先下級，后上級； (二 ) 先定性審核，后定量核準； (三 ) 先業(yè)務行政線，后財務線。 第十九條 財務人員任職基本要求： (一 ) 極強的保密意識； (二 ) 認真、仔細、一絲不茍的工作作風； (三 ) 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律； (四 ) 工作穩(wěn)定性較強； (五 ) 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格。 2，加強預算管理制度，使企業(yè)的各項資源配備達到最佳組合，實現(xiàn)股東利益最大化的目的。 2，負責組織各部門編制預算，承擔預算目標匯總和分解、預算政策等上下溝通的職能； 3，負責預算制定程序中對各級預算編制部門的預算編制輔導； 4，預算沖突的匯報； 5，預算編制信息匯總和財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、處理等工作； 第二十四條 分公司年度預算編制流程圖 部門名稱 財務部 流程名稱 年度預決算編制流程 層 次 概要 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財務部 財務管理部 總經(jīng)理 董事會 A B C D E F 1 2 3 4 分公司名稱 密 級 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 確立部門目標、編制部門預決算 預算分解 下發(fā)預決算編制書 匯總上報 匯總審核 審核 審批 下達各部門 執(zhí)行 N Y N N Y Y 預算分解 審核 匯總審核 第二十五條 節(jié)點 F D C B1 (一 ) 由集團總部董事會下發(fā)下年度的預決算編制書，并由總部的財務管理部相關(guān)負責人員將整個預算分解到各個分公司，并逐級下發(fā)到分公司的財務部。 (二 ) 集團財務管理部逐級將分公司的財務預算上報到總經(jīng)理和董事會。財務預算的編制應遵循以下原則： 1，統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則； 2，實事求是，綜合平衡的原則； 3，先進穩(wěn)妥，留有余地的原則； 4，提高效益，增收節(jié)支的原則。 4，依據(jù)上年的實際發(fā)生數(shù)和對本年度預計的變化因素綜合考慮。 4，各部門若超預算開支，需要寫超支報告，交財務部審查，按程序?qū)徟?，方可調(diào)整追加預 算 第二節(jié) 預算修改流程 第三十二條 目的 以實際經(jīng)營狀況和預計變化為基礎(chǔ)，分公司各部門對總部審批下達的年度預算有可能存在修改的必要。 第三十五條 分公司年度預算修改流程圖 部門名稱 財務部 流程名稱 年度預算修改流程 層 次 概 要 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財務部 財務管理部 總經(jīng)理 董事會 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 分公司名稱 密 級 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 修改申請書 修改草案 匯總草案 審核核 N 編制修改建議 編制調(diào)整預算表 Y 整理上報 Y 審核核 審批核 Y N 提出意見 N 執(zhí)行 備案 下達預算調(diào)整書 第三十六條 節(jié)點 B1 集團總部董事會下達 的年度預算計劃，下達到分公司各部門后，有可能受國家行業(yè)政策和政府規(guī)定，同業(yè)競爭影響，行業(yè)工資增長率，稅收政策以及其他變動因素影響，需要做出一定的調(diào)整和修改。 第三十八條 節(jié)點 A4， C4 財務部編制出調(diào)整后