【正文】 .......16 第三節(jié) 分公司結(jié)算流程 .......................................................................................19 第五章 相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)則 ........................................................................................22 第一節(jié) 貨幣資金管理 ...........................................................................................22 第二節(jié) 存 貨管理 ...................................................................................................24 第 三節(jié) 營(yíng)業(yè)收入管理 ...........................................................................................25 第四節(jié) 成本費(fèi)用管理 ...........................................................................................26 第五節(jié) 發(fā)票管理 ...................................................................................................28 第六章 財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析指標(biāo) ........................................................................................32 第一節(jié) 獲利能力指標(biāo)分析 ...................................................................................32 第二節(jié) 效益性指標(biāo)分析 .......................................................................................32 第三節(jié) 效率性指標(biāo)分析 .......................................................................................33 第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)分析 ...................................................................................33 附件 相關(guān)記錄表單 ....................................................................................................35 現(xiàn)金 /銀行存款收支日 報(bào)表 ...................................................................................35 現(xiàn)金日記賬 .............................................................................................................36 銀行存款日記賬 .....................................................................................................37 備用金明細(xì)表 .........................................................................................................38 盤存單 .....................................................................................................................39 存貨月報(bào)表 .............................................................................................................40 預(yù)算控制表 .............................................................................................................41 預(yù)算申請(qǐng)單 .............................................................................................................42 預(yù)算統(tǒng)計(jì)表 .............................................................................................................43 領(lǐng)款證明單 .............................................................................................................44 使用發(fā)票記錄 .........................................................................................................45 支票（轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金）使用銷號(hào)登記簿 .................................................................46 費(fèi)用追加申請(qǐng)單 .....................................................................................................47 第一章 總則 第一條 制定宗旨 為加強(qiáng)首聯(lián)集團(tuán)對(duì)下屬分公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范分公司內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本管理手冊(cè)。財(cái)務(wù)管理部還應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查分公司財(cái)務(wù)部的執(zhí)行情況。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 指定對(duì)象：營(yíng)運(yùn)部、發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、信息部等相關(guān)人員。 4. 資產(chǎn)安全：通過建帳和盤點(diǎn)等方式，保證貨幣資金、庫(kù)存物資、固定資產(chǎn) 、低值易耗品 等 公司 資產(chǎn)的安全 。 2. 建立業(yè) 務(wù)績(jī)效指標(biāo)體系，協(xié)助績(jī)效考核 。 2. 保證資金運(yùn)用的有效性 ，合理分配使用資金。 3. 協(xié)助配合國(guó)家機(jī)關(guān)、外部機(jī)構(gòu)的各種審計(jì)檢查 。 4. 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)款項(xiàng)收支、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。 8. 負(fù)責(zé)對(duì)下屬門店財(cái)務(wù)工作的督導(dǎo)、稽核，包括定期指導(dǎo)各門店的資金清查和其他財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)組織門店財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。 12. 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部日常事務(wù)，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與其他職能部門的工作關(guān)系，圓滿完 成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。 4. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支的統(tǒng)一管理，以及資產(chǎn)和負(fù)債的管理。 8. 協(xié)助財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)處理財(cái)會(huì)日常工作。 3. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品等財(cái)產(chǎn)的管理，建立相關(guān)臺(tái)帳。 8. 負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)業(yè)務(wù)的 辦理。 3. 嚴(yán)格審核報(bào)銷票據(jù)。 7. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部其他行政事務(wù)的辦理。 (二 ) 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。 (三 ) 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 第十五條 財(cái)務(wù)開支審批一般原則： (一 ) 先下級(jí)，后上級(jí)； (二 ) 先定性審核，后定量核準(zhǔn)； (三 ) 先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。 第十九條 財(cái)務(wù)人員任職基本要求： (一 ) 極強(qiáng)的保密意識(shí)； (二 ) 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)； (三 ) 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律； (四 ) 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)； (五 ) 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格。 2，加強(qiáng)預(yù)算管理制度，使企業(yè)的各項(xiàng)資源配備達(dá)到最佳組合，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的目的。 2，負(fù)責(zé)組織各部門編制預(yù)算，承擔(dān)預(yù)算目標(biāo)匯總和分解、預(yù)算政策等上下溝通的職能； 3，負(fù)責(zé)預(yù)算制定程序中對(duì)各級(jí)預(yù)算編制部門的預(yù)算編制輔導(dǎo)； 4，預(yù)算沖突的匯報(bào)； 5，預(yù)算編制信息匯總和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、處理等工作； 第二十四條 分公司年度預(yù)算編制流程圖 部門名稱 財(cái)務(wù)部 流程名稱 年度預(yù)決算編制流程 層 次 概要 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 董事會(huì) A B C D E F 1 2 3 4 分公司名稱 密 級(jí) 共 1 頁(yè) 第 1 頁(yè) 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 確立部門目標(biāo)、編制部門預(yù)決算 預(yù)算分解 下發(fā)預(yù)決算編制書 匯總上報(bào) 匯總審核 審核 審批 下達(dá)各部門 執(zhí)行 N Y N N Y Y 預(yù)算分解 審核 匯總審核 第二十五條 節(jié)點(diǎn) F D C B1 (一 ) 由集團(tuán)總部董事會(huì)下發(fā)下年度的預(yù)決算編制書，并由總部的財(cái)務(wù)管理部相關(guān)負(fù)責(zé)人員將整個(gè)預(yù)算分解到各個(gè)分公司，并逐級(jí)下發(fā)到分公司的財(cái)務(wù)部。 (二 ) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部逐級(jí)將分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)到總經(jīng)理和董事會(huì)。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下原則： 1，統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則； 2，實(shí)事求是，綜合平衡的原則； 3，先進(jìn)穩(wěn)妥，留有余地的原則； 4，提高效益，增收節(jié)支的原則。 4，依據(jù)上年的實(shí)際發(fā)生數(shù)和對(duì)本年度預(yù)計(jì)的變化因素綜合考慮。 4，各部門若超預(yù)算開支，需要寫超支報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審查，按程序?qū)徟?，方可調(diào)整追加預(yù) 算 第二節(jié) 預(yù)算修改流程 第三十二條 目的 以實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和預(yù)計(jì)變化為基礎(chǔ)，分公司各部門對(duì)總部審批下達(dá)的年度預(yù)算有可能存在修改的必要。 第三十五條 分公司年度預(yù)算修改流程圖 部門名稱 財(cái)務(wù)部 流程名稱 年度預(yù)算修改流程 層 次 概 要 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 董事會(huì) A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 分公司名稱 密 級(jí) 共 1 頁(yè) 第 1 頁(yè) 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 修改申請(qǐng)書 修改草案 匯總草案 審核核 N 編制修改建議 編制調(diào)整預(yù)算表 Y 整理上報(bào) Y 審核核 審批核 Y N 提出意見 N 執(zhí)行 備案 下達(dá)預(yù)算調(diào)整書 第三十六條 節(jié)點(diǎn) B1 集團(tuán)總部董事會(huì)下達(dá) 的年度預(yù)算計(jì)劃，下達(dá)到分公司各部門后，有可能受國(guó)家行業(yè)政策和政府規(guī)定，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)影響，行業(yè)工資增長(zhǎng)率，稅收政策以及其他變動(dòng)因素影響，需要做出一定的調(diào)整和修改。 第三十八條 節(jié)點(diǎn) A4， C4 財(cái)務(wù)部編制出調(diào)整后