【正文】 的預(yù)算表，交給分公司的總經(jīng)理審核，有疑議的情況下返回相關(guān)的部門做修改；通過的情況下返回財務(wù)部。目的是更好調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部的資源，統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一納稅。分公司通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)，發(fā)揮對下屬門店收入的監(jiān)督和核對功能。 (三 ) 集團(tuán)結(jié)算中心將分公司財務(wù)部送交的結(jié)算單匯總，同時和采購部留存?zhèn)浒傅牟少徍贤藢Γ槊鞴┴浬痰倪\送數(shù)量和價格。 第四十七條 節(jié)點 A3， B3， C3 (一 ) 審核通過的結(jié)算計劃經(jīng)由結(jié)算中心下達(dá)到分公司的財務(wù)部執(zhí)行（結(jié)算），并分別將計劃存檔備查。 第四十八條 在整個結(jié)算過程中，除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也對每一筆結(jié)算過程有記錄，供應(yīng)商可以根據(jù)自己的結(jié)算卡，在信息系統(tǒng)中查詢到每一筆結(jié)算交易的處理進(jìn)程。 (三 ) 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入財務(wù)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 (七 ) 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時 處理。 (十一 ) 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務(wù)報酬； 3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理 費等； 4. 結(jié)算起點以下的零星支出； 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 (三 ) 各公司財務(wù)部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。 第五十二條 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則： (一 ) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； (二 ) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收； (三 ) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。財務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 (四 ) 職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。每年年終必須全面清查盤點一 次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 (二 ) 個人保管使用的低值 易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新； (三 ) 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 第六十四條 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。 第六十八條 分公司對下屬門店的營業(yè)收入要加強(qiáng)監(jiān)控，確保每日收入順利通暢進(jìn)入到各門店的收入賬戶中。 第七十一條 堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的費用無論款項支付與否都應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谑找嫫趦?nèi)攤銷，攤銷期限一般不超過一年。 第七十四條 根據(jù)經(jīng)營管理的需要，分公司應(yīng)對費用按重要性和明晰性原則進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。 第七十七條 費用預(yù)算的編制和分解： 財務(wù)部對費用預(yù)算的編制和分解要參照上年實際發(fā)生的費用額和預(yù)算年度的總體經(jīng)營預(yù)算方案，本著“先進(jìn)穩(wěn)妥、留有余地、上下結(jié)合”的原則編制切實可行的費用預(yù)算方案，然后橫向分解到分 公司各部門，各部門負(fù)責(zé)將全年費用預(yù)算分解到全年的 12 個月。 (二 ) 財務(wù)部負(fù)責(zé)將總部下達(dá)的費用指標(biāo)進(jìn)行分解，下達(dá)到各個部門。 (三 ) 對于無法調(diào)劑的費用開支，使用部門提出書面申請，由主管副總經(jīng)理簽署意見，交給財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核并提出意見，由分公司總經(jīng)理審 批后給予追加預(yù)算。 第八十一條 節(jié)儉費用開支的鼓勵政策：分公司各個部門應(yīng)積極主動的控制費用，通過強(qiáng)化管理、提高效率來厲行節(jié)約之道。 第八十三條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用 (一 ) 普通發(fā)票由集團(tuán)總部或由集團(tuán)總部授權(quán)到分公司，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，由財務(wù)部按順序進(jìn)行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼。 第八十四條 普通發(fā)票的使用 (一 ) 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票 必須按照規(guī)定的時限、順序、逐聯(lián)、全聯(lián)一次性如實開具。 (四 ) 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財務(wù)部報告，財務(wù)部在 3 個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。 (二 ) 辦理企業(yè)變更或者注銷登記的同時，留存的未使用的發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。 第八十七條 增值稅發(fā)票的開具 專用發(fā)票的開具必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，在指定的稅控發(fā)票機(jī)上開具： 1，字跡清晰，不得涂改。 4，全部聯(lián)次 一次開具，內(nèi)容和金額一致。 第八十八條 增值稅發(fā)票開具的時限規(guī)定： 增值稅發(fā)票的開具必須按照規(guī)定時限開具，不得提前或滯后。 (四 ) 將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。 (三 ) 在購買方已付貨款，或者貨款未付但已 做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退貨證明單送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。 第六章 財務(wù)經(jīng)營分析指標(biāo) 分公司財務(wù)部門有義務(wù)和責(zé)任提供各項“管理數(shù)據(jù)”，給公司的高層領(lǐng)導(dǎo)作參考，也為集團(tuán)總部的財務(wù)管理部提供基礎(chǔ)的分析數(shù)據(jù)。平均資產(chǎn)總額 第九十三條 此項比率不得低于一般的市場利率標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的經(jīng)營者可以通過對指標(biāo)的控制實現(xiàn)自己的經(jīng)營目的。 第九十七條 綜合毛利率 =（毛利額247。實際營業(yè)額） 100% 目前，國內(nèi)以經(jīng)營食品為主的連鎖超級市場便利店，其綜合費用率一般不高于 12%。平均存貨余額） 100% 第一百〇一條 平均存貨余額 =（期初存貨余額 +期末存貨余額）247。職工人數(shù)） 100% 第一百〇四條 平米效率 =（營業(yè)額247。 第四節(jié) 經(jīng)營能力指標(biāo)分析 第一百〇六條 商品周轉(zhuǎn)率 =年度銷售營業(yè)額247。 附件 相關(guān)記錄表單 現(xiàn)金 /銀行存款收支日報表 收 入 支 出 傳票號碼 搞要 行號 銀行存款 現(xiàn) 金 傳票代碼 摘要 行號 支票號碼 銀行存款 現(xiàn)金 銀行庫存名稱賬號 上日結(jié)存 收 入 支 付 本日結(jié)存 摘 要 1 2 3 4 銀行存 款小計 現(xiàn) 金 合 計 負(fù)責(zé)人 會計 復(fù)核 出納 現(xiàn)金日記賬 □現(xiàn)金 第 頁 □銀行存款 銀行名稱 日期 傳票號碼 摘要 會計科目 收入凈額 支付金額 結(jié)余金額 月年月 日 附注：統(tǒng)一使用規(guī)范的訂本日記賬 銀行存款日記賬 戶頭： 年 憑證 號 摘要 對方 科目 現(xiàn)金支 票號碼 轉(zhuǎn)帳支 票號碼 借 方 貸 方 借或 貸 余 額 月 日 附注：統(tǒng)一使用規(guī)范的訂本日記賬 備用金明細(xì)表 年 月 日至 年 月 日 日 期 會 計 科 目 摘 要 金 額 月 日 主管 制表 盤存單 使用部門： 年 月 日共 頁第 頁 財產(chǎn)編號 固 定 資 產(chǎn) 單位 登記卡 盤點 盤盈 盤虧 備注 名稱 規(guī)格 廠牌 數(shù)量 數(shù)量 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 主管 核對 制表 一式三份：（ 1）職能部門自存 （ 2）會計部門 （ 3）總經(jīng)理室 存貨月報表 類別 存 貨 名 稱 期 初 存 貨 本 期 進(jìn) 貨 本 期 出 庫 本 期 結(jié) 存 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 合 計 審核 填表 附注：統(tǒng)一門店業(yè)務(wù)系統(tǒng)后，按商品中類或小類進(jìn)行盤點 預(yù)算控制表 預(yù)算編號： 月份 預(yù)算