【正文】 科目： 預(yù)算金額： 日 期 憑證號碼 摘 要 支付金額 累計(jì)金額 超支金額 備 注 月 日 說明：備注 中應(yīng)填寫“變更”或“追加”并注明理由 預(yù)算申請單 編號： 月 日 單位： 預(yù)算編號 預(yù)算名稱 用 途 說 明 單 價(jià) 數(shù) 量 申請金額 合 計(jì) 批 示 審核 填寫 預(yù)算統(tǒng)計(jì)表 月份 部門 預(yù)算編號 預(yù)算科目 預(yù)算金額 實(shí)際支出 差 額 追加預(yù)算 說 明 總經(jīng)理 審核 填表 領(lǐng)款證明單 年 月 日 項(xiàng)目 摘 要 單價(jià) 金額 備注 合計(jì) 購買日期 年 月 日 副總經(jīng)理 出納或會計(jì) 財(cái)務(wù)部長 經(jīng)手人 付款日期 年 月 日 領(lǐng)款人 使用發(fā)票記錄 發(fā)票名稱 公司名稱 門 店名稱 年 上月結(jié) 存 購領(lǐng) 領(lǐng)用 作廢 上繳 本月結(jié) 存 經(jīng)手人簽字 月 日 數(shù)量 起止號 碼 數(shù)量 起止號 碼 數(shù)量 起止號 碼 數(shù)量 起止號 碼 附注：采用通用的稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的發(fā)票領(lǐng)用簿 支票（轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金）使用銷 號登記簿 編號： 使用公司： 年 支票順序號 金額 收款單位 真實(shí)用途 經(jīng)手人蓋章 報(bào)銷日期 月 日 附注：采用通用的支票登記簿 費(fèi)用追加申 請單 編號： 部門： 年 月 日 費(fèi)用項(xiàng)目 追加金額 追加原因： 總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部長： 主管經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 附注：《費(fèi)用追加申請單》中的編號可與《費(fèi)用申請單》中的編號一致 。商品周轉(zhuǎn)率 第一百〇八條 這方面有時也須按照各門店及商品的差異而有所不同，最好依 據(jù)去年的實(shí)績及參照同業(yè)的數(shù)字決定周轉(zhuǎn)率，可以平均其他部門的有關(guān)數(shù)字，再按圖表的標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)整。從理論上講，門店的總營業(yè)額等于客流量與顧客購物額的乘積。商品資金周轉(zhuǎn)率 一般情況下超級市場商品資金周轉(zhuǎn)一次以不超過 40 天為宜，小型便利店商品資金周轉(zhuǎn)一次應(yīng)在 35 天以下。各門店的單項(xiàng)指標(biāo)可以 不一樣，分公司對各門店的指標(biāo)綜合進(jìn)行考核，也可做為對各個門店的評比指標(biāo)。從商品大類上區(qū)分，一般來講生鮮食品的毛利率要高于平均值， 食品和煙酒、飲料類的毛利率接近于平均值，日用百貨類的商品毛利率要低于平均值。 第九十六條 營業(yè)額實(shí)現(xiàn)率 =（實(shí)際營業(yè)額247。 第九十四條 在分析資產(chǎn)投資報(bào)酬率時，通常要與該企業(yè)的前期 ，與同行業(yè)平均水平、先進(jìn)水平比較，這樣才能判斷企業(yè)資產(chǎn)報(bào)酬率的變動趨勢在同行業(yè)中的位置，從而進(jìn)一步了解企業(yè)資產(chǎn)利用效率，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題。即使公司的實(shí)際規(guī)?？赡艽嬖诓町?，也可以通過制定的分析指標(biāo)來進(jìn)行業(yè)績的比較。 第九十條 分公司財(cái)務(wù)部使用增值稅專用發(fā)票，必須按月在《增值稅申請表》中，如實(shí)填列領(lǐng)、用（包括作廢）、存情況，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。 (二 ) 采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。 6，按順序使用專用發(fā)票，不得跳號使用。 2，項(xiàng)目填寫齊全，銷售品種較多時，可以匯總開具，但是必須附有銷貨清單。 (二 ) 各個門店沒有開具專用發(fā)票的權(quán)限，需要開具時必須到上屬的分公司開具。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。 (二 ) 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，將原有各聯(lián)連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。 (三 ) 下屬門店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。 第五節(jié) 發(fā)票管理 第八十二條 在分 公司下屬的各個門店，必須建立健全發(fā)票管理制度。 第八十條 費(fèi)用開支的檢查分析：財(cái)務(wù)部每個月底對各部門的費(fèi)用開支預(yù)算的執(zhí)行情況要進(jìn)行整理、檢查、匯總分析。 (三 ) 各個部門在使用費(fèi)用預(yù)算時必須填寫《用款申請單》，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管和匯總申請單。 (一 ) 分公司領(lǐng)導(dǎo)成員按其分工，分別負(fù)責(zé)所管理的部門的預(yù)算費(fèi)用。 第七十六條 費(fèi)用預(yù)算的范圍：分公司的費(fèi)用預(yù)算指經(jīng)營管理過程中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及一定限額下的固定資產(chǎn)購置。預(yù)算管理主要從總量上控制費(fèi)用，但對工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制，對交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)集團(tuán)總部相關(guān)部門審批。 第四節(jié) 成本費(fèi)用管理 第七十條 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級成本管理。 第六十六條 因產(chǎn)品質(zhì)量或標(biāo)準(zhǔn)上的重大差異，造成的退貨事宜，各分公司應(yīng)及時和集團(tuán)總部的采購中心匯報(bào)，共同解決問題。 第六十二條 各公司應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本公司的存貨管理細(xì)則制度。 第六十條 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在 5000 元以下的，由各公司總經(jīng)理審批；金額在 5000 元以上的，報(bào)至集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 第五十七條 因產(chǎn)品質(zhì)量問題需降價(jià)處理，總金額與正常價(jià)相差 5 萬元以上以及售予客戶的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題導(dǎo)致賠償對方損失在 1 萬元以上的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)采購中心審批后再作處理。 (六 ) 備用金審批權(quán)限：個人借支備用金不超過 10000 元的，由總經(jīng)理審批；超過 10000 元的報(bào)集團(tuán)審批。 (三 ) 借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資 中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。 第五十四條 備用金管理 (一 ) 建立備用金審批制度。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。 (二 ) 出納員在每月終了后 5 個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部長審批。 (九 ) 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或被指定的會計(jì)主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次， 驗(yàn)證帳實(shí)是否相符， 情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 (五 ) 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 第五章 相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)則 第一節(jié) 貨幣資金管理 第五十條 庫存現(xiàn)金管理 (一 ) 各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng) 符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 (三 ) 供應(yīng)商根據(jù)結(jié)算通知單，首先開具專用發(fā)票送交結(jié)算中心。 第四十六條 節(jié)點(diǎn) C2， E2 結(jié)算中心根據(jù)核對后的結(jié)算單，制定當(dāng)期的結(jié)算計(jì)劃，送交財(cái)務(wù)管理部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核通過。交付貨物時，交接單據(jù)一共有三聯(lián)：供貨商留存的送貨憑證、門店留存的收貨憑證和由門店先代收下的一聯(lián)結(jié)算單。 1，分公司下屬門店的營業(yè)收入，通過業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，提取基礎(chǔ)銷售數(shù)據(jù)在分公司進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。 第四十條 節(jié)點(diǎn) B6， C6， D6 董事會審批通過后，由財(cái)務(wù)管理部下達(dá)預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，下發(fā)到分公司的財(cái)務(wù)部備案，并監(jiān)督各部門按此執(zhí)行。 第三十七條 節(jié)點(diǎn) B2， C2， C3 各部門的修改草案最終匯總在分公司財(cái)務(wù)部。 第三十三條 適用范圍 適用于分公司預(yù)算修改的全過程。 2，分公司的整體預(yù)算要上報(bào)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審核和董事會審批后，才逐級下達(dá)到各個部門執(zhí)行。 2，依據(jù)分公司總經(jīng)理辦公會上確定的公司總體經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營策略和經(jīng)營 發(fā)展規(guī)劃。 第二十九條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算的原則 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是企業(yè)內(nèi) 部核算、積累各種內(nèi)部數(shù)據(jù)和情況的過程，涉及面廣，要求細(xì)。 第二十六條 節(jié)點(diǎn) C2 分公司 各個部門將年度預(yù)算計(jì)劃上交到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一組織匯總審核工作。 第二十二條 適用范圍 適用于分公司預(yù)算制定的全過程。使各有關(guān)人員 熟悉本崗位工作程序和方法，明確責(zé)任，相互之間形成有效的牽制、制約關(guān)系。 第十七條 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本規(guī)定和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé) 組織制訂。 第十四條 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級