【正文】 益 條件 一、二 條例 八十三條 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ? 符合條件的非營(yíng)利組織的收入 條件 1 非營(yíng)利組織 財(cái)稅（ 2021） 123號(hào) 條件 2 收入 財(cái)稅（ 2021） 122號(hào) 批準(zhǔn)權(quán)限 川國(guó)稅函（ 2021） 007號(hào) ? 減計(jì)收入 主表 20行 附表三 16行 附表五 9行 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 法三十三條 條例九十九條 相關(guān)政策 發(fā)改環(huán)資（ 2021） 1864號(hào) 認(rèn)定管理辦法 國(guó)稅函（ 2021） 185號(hào) 所得稅優(yōu)惠 ? 減免所得額 主表 19行 附表三 17行 附表五 14行 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅： （ 1） .蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植； （ 2） .農(nóng)作物新品種的選育； （ 3） .中藥材的種植； （ 4） .林木的培育和種植； （ 5） .牲畜、家禽的飼養(yǎng)； （ 6） .林產(chǎn)品的采集； （ 7） .灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目； （ 8） .遠(yuǎn)洋捕撈。 注意：接受非貨幣性捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入“資本公積”賬戶的是捐贈(zèng)額與相關(guān)費(fèi)用的差額，調(diào)整時(shí)要按捐贈(zèng)額進(jìn)行調(diào)增處理。 （一）收入類調(diào)整項(xiàng)目 視同銷售收入，與附表一相對(duì)應(yīng) 國(guó)稅函（ 2021） 828號(hào) 接受捐贈(zèng)收入 捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。本行應(yīng)根據(jù) “ 投資收益 ” 科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用 “ － ” 號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 資產(chǎn)減值損失 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021年第 34號(hào) ? 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 凡應(yīng)審批而未審批的不得稅前扣除。 重點(diǎn)對(duì)與同行業(yè)投入產(chǎn)出水平偏離較大又無正當(dāng)理由的成本項(xiàng)目，以及個(gè)人和家庭費(fèi)用混同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用扣除進(jìn)行核查。 規(guī)范財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除，明確稅前扣除的條件、標(biāo)準(zhǔn)、需報(bào)送的證據(jù)材料和辦理程序，并嚴(yán)格按規(guī)定審批。加大大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)和大額會(huì)議費(fèi)支出核實(shí)力度。 例 （二）附表二 《 成本費(fèi)用明細(xì)表 》 ? 填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容 ? 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例以及會(huì)計(jì)制度核算的 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” 、 “ 其它業(yè)務(wù)支出 ” 和 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” ，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)的 “ 視同銷售成本 ” 。3．金額能夠可靠地計(jì)量。 3．金額能夠可靠地計(jì)量。 所得稅實(shí)施條例二十五條 國(guó)稅函（ 2021） 828號(hào) 確定廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)則是以附表 1《 收入明細(xì)表 》 第 1行銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)作為依據(jù)的。 ? 銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)，主表第 1行 “ 營(yíng)業(yè)收入 ” 的數(shù)據(jù)來源。 實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳， (但也應(yīng)辦理所得稅年度申報(bào) )。2021年企業(yè)所得稅匯算清繳 顧 譯 ? 第一部分 2021年企業(yè)所得稅匯算清繳概覽 ? 第二部分 申報(bào)表的填列重點(diǎn)與方 法 第三部分 稅收優(yōu)惠辦理流程 ?第一部分 2021年企業(yè)所得稅匯算清繳概覽 ? 關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知 國(guó)稅發(fā) [2021]79號(hào) ? 第二條 納稅人自納稅 年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)（ 5月 31日之前） 或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起 60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 ? 第八條 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料： （一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表； ( 核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)， 《 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） 》 ) （二）財(cái)務(wù)報(bào)表； （三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料； （四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況； （五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告； （六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表 》 ； （七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。 (1)、附表 1第 2行營(yíng)業(yè)收入合計(jì)，由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成，不含視同銷售收入。即由營(yíng)業(yè)收入和視同銷售收入構(gòu)成。 4．成本能夠可靠地核算。 4．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。 ? 其他相關(guān)政策 國(guó)稅函（ 2021） 079號(hào) ? 期間費(fèi)用的扣除 《 企業(yè)所得稅法 》 第 8條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、長(zhǎng)期股權(quán)投資損失、虧損彌補(bǔ)等跨年度扣除項(xiàng)目，實(shí)行臺(tái)賬管理。對(duì)企業(yè)自行申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、合理損耗、清理報(bào)廢等損失，要嚴(yán)格審核證據(jù)材料，實(shí)行事后跟蹤管理。利用個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管、勞動(dòng)用工合同等信息，分析工資支出扣除數(shù)額，確?？鄢?