企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解-wenkub
2022-10-28 19:48:54 本頁(yè)面
【正文】 根據(jù)企業(yè)所得稅法和 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法 ? （國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 31號(hào)）第二十一條規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)將項(xiàng)目貸款用于對(duì)外投資發(fā)生的利息支出，不需進(jìn)行資本化，可按規(guī)定直接在稅前扣除。其中，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率如何把握？ 匯 算 問(wèn) 題 意見(jiàn)：企業(yè)向自然人借款發(fā)生的利息支出，如符合國(guó)稅函［ 2020］ 777號(hào)文件規(guī)定條件，應(yīng)參照 ? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告 ? （ 2020年第 34號(hào)）第一條規(guī)定，在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，提供“金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)。 匯 算 問(wèn) 題 三、關(guān)于企業(yè)未實(shí)際發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題 問(wèn)題： 企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯算年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯算年度按規(guī)定扣除。 匯 算 問(wèn) 題 五、關(guān)于企業(yè)租用個(gè)人資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用扣除問(wèn)題 原政策： 大地稅函? 2020? 10號(hào)第五條：納稅人以承擔(dān)修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、油費(fèi)等方式有償使用包括投資者在內(nèi)的個(gè)人的房屋、交通工具、設(shè)備等所發(fā)生的相應(yīng)支出不允許稅前扣除。大地稅函? 2020? 10號(hào)第五條停止執(zhí)行。對(duì)申報(bào)享受減免稅優(yōu)惠的新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，要加強(qiáng)評(píng)估、稽查等后續(xù)管理，不符合 ? 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 ? （國(guó)科火發(fā)［ 2020］ 172號(hào)）第十條和 ? 關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 ? （財(cái)稅 ? 2020? 59號(hào)）第二條規(guī)定條件的，應(yīng)及時(shí)向市局反饋，市局將統(tǒng)一提請(qǐng)認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組復(fù)核，復(fù)核期間，暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。 匯 算 問(wèn) 題 企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，包括超過(guò)三年未支付的應(yīng)付賬款以及清算期間未支付
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