【正文】 在不同程度上存在著內(nèi)控意識(shí)薄弱、重視程度不夠的問(wèn)題。（二）制度相對(duì)完善但仍有紕漏。（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進(jìn)一步加強(qiáng)。有時(shí)貸中審查不夠嚴(yán)，貸審會(huì)僅僅是走過(guò)場(chǎng)，實(shí)質(zhì)上還是行長(zhǎng)一言堂。目前各國(guó)有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算體系，但通過(guò)近幾年的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級(jí)行下達(dá)的各種指標(biāo)，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問(wèn)題，具體表現(xiàn)為：少計(jì)收入、多計(jì)支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”；不按會(huì)計(jì)制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會(huì)計(jì)科目，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。各國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門(mén)大都在各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國(guó)有商業(yè)銀行在省級(jí)分行設(shè)立了不隸屬于市級(jí)分行的相對(duì)獨(dú)立的派駐機(jī)構(gòu)，但他們和市級(jí)分行仍然存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報(bào)、上報(bào)問(wèn)題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問(wèn)題沒(méi)有得到及時(shí)的整改，因此風(fēng)險(xiǎn)依然存在。加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)特別是領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識(shí)已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識(shí)和行為，因此領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該認(rèn)真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強(qiáng)化全體員工的內(nèi)控意識(shí)。第二、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第三、實(shí)行會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄崗位不定期輪換制。由于營(yíng)業(yè)單位無(wú)法預(yù)知何時(shí)被查，因而沒(méi)有時(shí)間對(duì)已存在的問(wèn)題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實(shí)性，形成對(duì)被接管單位違紀(jì)人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)犯罪?；吮O(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門(mén)由于多年來(lái)受到體制的限制導(dǎo)致其獨(dú)立性不強(qiáng)，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。第四篇：國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案檢查內(nèi)容（一）后續(xù)檢查跟蹤被查行對(duì)2002年國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和對(duì)違規(guī)責(zé)任人的處理情況。（三）投信部門(mén)和崗位設(shè)五是否設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)不同幣種、不同客戶、不同種類(lèi)、表內(nèi)外各類(lèi)投信業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理；是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理體系，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行管理；授信部門(mén)和崗位設(shè)置是否職責(zé)明確，符合審貸分離的基本原則。是否設(shè)立了投信審批委員會(huì)并建立明確的授信審批權(quán)限和審批程序；是否開(kāi)發(fā)和應(yīng)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系作為授信審批的依據(jù)；客戶信用評(píng)級(jí)體系是否適用于各類(lèi)客戶；是否采取措施有效防范關(guān)系人貸款；是否對(duì)客戶的各類(lèi)投信實(shí)行一攬子管理并據(jù)信用等級(jí)確定最高授信額度；是否對(duì)集團(tuán)客戶授信實(shí)行統(tǒng)一額度管理，是否采取有效措施防止對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信失控．授信操作規(guī)范．是否建立了統(tǒng)一的授信業(yè)務(wù)操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作要求；是否制定了各類(lèi)授信品種的管理辦法，統(tǒng)一各類(lèi)授信的辦理?xiàng)l件和管理要求等．投信風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別．按信業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)是否完善，是否能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，是否能夠?qū)ν缎湃^(guò)程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控；是否建立了完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面集中掌握客戶的有關(guān)信息；是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；貸款分類(lèi)制度是否能夠統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、明確認(rèn)定程序，被查機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)；是否建立了資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度．違規(guī)責(zé)任追究．是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；是否建立了違法違規(guī)責(zé)任追究制度并按規(guī)定對(duì)違法違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行處理．（四）鳳收集中是否制定授信分散化目標(biāo)；是否制定了限制對(duì)單一客戶、集團(tuán)客戶、地區(qū)、行業(yè)投信期限和投信兩種的授信集中Z是否通過(guò)實(shí)行不同授信組合防止各類(lèi)投信風(fēng)險(xiǎn)集中；信息系統(tǒng)能否及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制各類(lèi)授信組合風(fēng)險(xiǎn)，確保將總體投信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)；是否針對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)制定接信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)技與防范體系，該體系能否有效甄別企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系和集團(tuán)組織關(guān)系，是否對(duì)其實(shí)行本外幣和表內(nèi)外統(tǒng)一接信額度管理；是否能對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期持續(xù)監(jiān)控．（五）內(nèi)部審計(jì)效率機(jī)構(gòu)和人員．內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否實(shí)行會(huì)系統(tǒng)垂直管理；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否獨(dú)立履行監(jiān)督檢查職能；是否按專業(yè)和業(yè)務(wù)量配備充足、合格、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的內(nèi)部審計(jì)人員等．規(guī)劃、覆蓋面和頻率．是否建立了常規(guī)審計(jì)檢查制度；是否按規(guī)定建立審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)制度；是否有或季度審計(jì)工作計(jì)劃、是否按計(jì)劃執(zhí)行；審計(jì)部門(mén)和人員能否 全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理信息；能否對(duì)各部門(mén)，各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施獨(dú)立的評(píng)價(jià)；是否對(duì)分支機(jī)和各部門(mén)開(kāi)展周期性檢查；是否根據(jù)具體要求安排一定數(shù)量的專項(xiàng)審計(jì)等。第五篇：淺談國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范淺談國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范近幾年，隨著國(guó)有商業(yè)銀行上市步伐的加快，工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（1）良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。（2）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。（3）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。（4）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的方法落后。對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制手段的研究處于被動(dòng)局面,常常要等到案件發(fā)生后才 總結(jié) 經(jīng)驗(yàn),難以提前和充分識(shí)別新業(yè)務(wù)開(kāi)辦中存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏健全的會(huì)計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,多層級(jí)多部門(mén)對(duì)同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效率；會(huì)計(jì)檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù), 在會(huì)計(jì)管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)；缺乏對(duì)會(huì)計(jì)檢查人員的再監(jiān)督，會(huì)計(jì)檢查流于形式，“查而不報(bào)、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問(wèn)責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。有針對(duì)性地、分層次地開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn), 將會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過(guò)開(kāi)展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽、會(huì)計(jì)技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)；大力加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計(jì)劃，使思想教育經(jīng)?；?、規(guī)范化，通過(guò)培訓(xùn)使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合法操作的理念，逐步建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺(jué)遵章守制的習(xí)慣（2）改進(jìn)商業(yè)銀行 會(huì)計(jì) 系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。（3）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮 金融 會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等作用。商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用 電子 計(jì)算 機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對(duì)銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測(cè)，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制以減少故意風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，增強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺(tái)可以及時(shí)梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺(tái)之間、上下級(jí)行之間交易信息共享的及時(shí)性問(wèn)題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺(tái)集中控制的優(yōu)勢(shì)，提升對(duì)交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為一個(gè)完整的系統(tǒng),不論是制度的制定、執(zhí)行,還是最終的評(píng)判,都需要恰當(dāng)且必不可少的監(jiān)督,以使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)更加完善,更加有效。制定會(huì)計(jì)檢查問(wèn)題整改制度，明晰內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管、檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改督辦、整改報(bào)告、整改評(píng)價(jià)和整改責(zé)任追究流程，建立各類(lèi)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)反饋機(jī)制和跟蹤檢查的監(jiān)督機(jī)制；強(qiáng)調(diào)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究機(jī)制，加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度。