中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總85-閱讀頁
2025-07-13 23:42本頁面
【正文】 導(dǎo)致票據(jù)遺失、被盜或非法挪用。分（子）公司5應(yīng)收票據(jù)登記簿或臺(tái)帳票據(jù)交接記錄5. 貼現(xiàn) 資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：承兌匯票貼現(xiàn)未經(jīng)審批，導(dǎo)致?lián)p失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過分（子）公司經(jīng)理或其授權(quán)的總會(huì)計(jì)師（分管副經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當(dāng)天劃入本單位的收入賬戶，納入本單位收支兩條線管理。（子）公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財(cái)務(wù)部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門籌措資金，按時(shí)辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門每月至少對(duì)承兌匯票進(jìn)行一次盤點(diǎn)，由不相容崗位人員進(jìn)行賬實(shí)、賬賬核對(duì)，并對(duì)檢查結(jié)果簽字確認(rèn)。分（子）公司票據(jù)保管記賬6承兌匯票月度盤點(diǎn)記錄√√應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：委托銀行保管的匯票未按要求核對(duì)，導(dǎo)致票據(jù)遺失，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門不相容崗位人員每月至少與銀行核對(duì)一次，雙方對(duì)核對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。，報(bào)財(cái)務(wù)部主任審閱。 財(cái)務(wù)部每年核定應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)指標(biāo)，經(jīng)主任、總裁班子成員批準(zhǔn)后下達(dá)分（子）公司執(zhí)行。財(cái)務(wù)部3年度考核指標(biāo)及結(jié)果月度通報(bào)記錄2 / 2
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