【正文】 寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 第71行 免稅的股息收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。 第73行 免稅的科研單位、大專(zhuān)院校技術(shù)收益： 填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001 號(hào)《通知》第一條第（二）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。第75行 其他免稅所得：填寫(xiě)本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。本表62—76行填寫(xiě)，分為3種情況，現(xiàn)舉例說(shuō)明具體填報(bào)方法：項(xiàng) 目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補(bǔ)虧損額一致如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得62100100100減：彌補(bǔ)以前年度虧損6350100減：免稅所得6420 ： ：應(yīng)納稅所得額763000 注： 76行“應(yīng)納稅所得額”≥0時(shí)，76行關(guān)系式成立。 如有“免稅所得”項(xiàng)目（65行至75行），無(wú)論何種情況均須按要求填寫(xiě)。 76行以后的項(xiàng)目按企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。第78行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：應(yīng)納稅所得額研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額。 第79行 適用稅率：按納稅人年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%稅率征收。 第80行 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。 第81行 減、免所得稅額 填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。 第83行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。 第85行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。 第87行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫(xiě)。為本表計(jì)算所得，即：88=808182+83+…+87行 第89行 期初未繳所得稅額：填寫(xiě)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號(hào)表示。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說(shuō)明。第90行 查補(bǔ)以前年度稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫(kù)的以前年度補(bǔ)稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫(kù)金額和本年度（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫(kù)金額。 第93行 本期申報(bào)延交數(shù)額：填寫(xiě)納稅人本期申請(qǐng)批準(zhǔn)的緩繳稅額數(shù)額。 第95行 稅后利潤(rùn) ：按本表計(jì)算填寫(xiě)，即：95行=77+81+82+（7880） 第96行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報(bào)時(shí)填寫(xiě)年末平均職工人數(shù)。 第98行 稅前扣除部分：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級(jí)以上大集體企業(yè)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。并填報(bào)代理審核中介機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)代碼。如取得需要補(bǔ)稅的投資收益，還需填報(bào)《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》。填報(bào)口徑有變化行次第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：填寫(xiě)納稅人取得的全部收入減除國(guó)家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。第21行“國(guó)家補(bǔ)貼收入”：在此約定，填寫(xiě)納稅人取得的免稅補(bǔ)貼收入。第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定實(shí)行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損。表內(nèi)計(jì)算公式有變化的行次第62行“納稅調(diào)整后所得”：在此約定，此行按以下公式計(jì)算填寫(xiě)。（3）汽車(chē)駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。汽駕摩托車(chē)培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)額。稅款定額為磚：—5元/千塊煤：—4元/噸* 從2006年1月1日起，煤的定額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為15—65元/噸。 附件一《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》表式及填報(bào)說(shuō)明（1）《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表計(jì)算機(jī)代碼單位名稱(chēng)(公章)聯(lián)系電話(huà)項(xiàng) 目行（欄）次聯(lián)營(yíng)、股份制中外合資及投資企業(yè)稅率分回利潤(rùn)、股息、紅利、收益換算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅額稅收扣除額應(yīng)補(bǔ)所得稅額123456聯(lián)營(yíng)企業(yè)名稱(chēng)1.12.23.34.4合計(jì).5股份制企業(yè)名稱(chēng)1.62.73.84.95.106.11合計(jì)12合資企業(yè)名稱(chēng)1.132.143.15合計(jì)16被投資企業(yè)名稱(chēng)1.172.183.194.20合計(jì)21企業(yè)公章 代理中介機(jī)構(gòu)代碼：企業(yè)申報(bào)日期 年 月 日 代理中介機(jī)構(gòu)名稱(chēng)：辦稅人員姓名： 聲明：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期： 年 月 日審核人： 錄入人： 申報(bào)所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元（2）《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》的填報(bào)范圍凡投資方依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤(rùn)、股息、紅利收入的，均應(yīng)按稅法規(guī)定和本表要求，換算、填報(bào)本表。 第2欄 分回利潤(rùn)、股息、紅利、收益：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)分回的利潤(rùn)額及股息、紅利收入。來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤(rùn)或股息、紅利收入184。（1被投資方稅率［第1欄］） 第4欄 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤(rùn)、股息、紅利后，按投資方適用稅率計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額。即：第4欄＝3欄r投資方稅率。稅收扣除額＝來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等所得稅稅率。應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額稅收扣除額。 第一稅務(wù)所 2005年12月15日