舞弊風險評估及其應對-閱讀頁
2025-04-28 05:32本頁面
【正文】 +89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學院》46套講座+6020份資料《國學智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓學院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學院》52套講座+ 13920份資料《財務管理學院》53套講座+ 17945份資料二、舞弊風險的識別和評估實施的程序索引號執(zhí)行人1．組織項目組討論。DA－23．考慮舞弊風險因素，包括考慮：(1)與對財務信息作出虛假報告相關的舞弊風險因素；(2)與侵占資產(chǎn)相關的舞弊風險因素。DA－45. 考慮其他信息。管理層凌駕于控制之上屬于注冊會計師需要特別考慮的舞弊風險。如果未將不恰當?shù)氖杖氪_認識別為舞弊風險，請說明理由。如果風險涉及特定的賬戶或交易，標注“認定層次”并在相關空白處記錄下所識別出的賬戶和交易。，考慮被審計單位的舞弊防范程序或內(nèi)部控制是否消除了特定的舞弊風險，或特定控制的缺陷是否加劇了風險?？紤]是否有必要將已識別的內(nèi)部控制缺陷告知管理層和治理層。四、應對舞弊導致的重大錯報風險1．總體應對措施在以下空白處記錄總體應對措施，包括:（1）人員的適當分派和督導；（2）考慮被審計單位采用的會計政策；（3）在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，應當注意使某些程序不為被審計單位預見或事先了解。此處應當與具體審計計劃交叉索引。此處應當與具體審計計劃交叉索引。 項目組討論紀要被審計單位： 項目：項目組討論紀要—— 編制： 日期： 索引號： DA－1 財務報表截止日/期間： 復核： 日期： 討論時間參與人討論內(nèi)容討論結果(1) 由于舞弊導致財務報表重大錯報的可能性，重大錯報可能發(fā)生的領域及方式；(2) 在遇到哪些情形時需要考慮存在舞弊的可能性；(3) 已了解的可能產(chǎn)生舞弊動機或壓力、提供舞弊機會、營造舞弊行為合理化環(huán)境的外部和內(nèi)部因素；(4) 已注意到的對被審計單位舞弊的指控；(5) 已注意到的管理層或員工在行為或生活方式上出現(xiàn)的異?；驘o法解釋的變化；(6) 管理層凌駕于控制之上的可能性；(7) 是否有跡象表明管理層操縱利潤，以及采取的可能導致舞弊的操縱利潤手段；(8) 管理層對接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工實施監(jiān)督的情況；(9) 為應對舞弊導致財務報表重大錯報可能性而選擇的審計程序，以及各種審計程序的有效性；(10)如何使擬實施審計程序的性質、時間和范圍不易為被審計單位預見。向治理層詢問：(1)治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風險的識別和應對過程；(2)是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。向內(nèi)部其他人員詢問：是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控
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