舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其應(yīng)對(duì)-免費(fèi)閱讀
【正文】 向治理層詢問：(1)治理層如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程；(2)是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。四、應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1．總體應(yīng)對(duì)措施在以下空白處記錄總體應(yīng)對(duì)措施，包括:（1）人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；（2）考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策；（3）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解。如果風(fēng)險(xiǎn)涉及特定的賬戶或交易，標(biāo)注“認(rèn)定層次”并在相關(guān)空白處記錄下所識(shí)別出的賬戶和交易。DA－23．考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，包括考慮：(1)與對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；(2)與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： DA 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計(jì)目標(biāo)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并考慮哪些收入類別以及與收入有關(guān)的交易或認(rèn)定可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。如果是，在備忘錄中記錄溝通要點(diǎn)。五、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 此處記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層、治理層、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)各方就舞弊事項(xiàng)進(jìn)行溝通的情況。 考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的記錄被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： DA－3 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、考慮與對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生舞弊因素舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素大致分類舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素具體示例是否存在動(dòng)機(jī)或壓力財(cái)務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力受到不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況或被審計(jì)單位運(yùn)營(yíng)狀況的威脅市場(chǎng)需求大幅下降，所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗增多難以應(yīng)對(duì)技術(shù)變革、產(chǎn)品過時(shí)、利率或匯率調(diào)整等市場(chǎng)環(huán)境變化競(jìng)爭(zhēng)激烈或市場(chǎng)飽和，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率不斷下降新頒布的行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)則對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)可能產(chǎn)生重大影響與同行業(yè)的其他企業(yè)相比，增長(zhǎng)過快或盈利能力過高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金凈流入，或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量連續(xù)為負(fù)嚴(yán)重或持續(xù)虧損使被審計(jì)單位可能破產(chǎn)、喪失抵押品贖回權(quán)或遭惡意收購(gòu)管理層為滿足外部預(yù)期或要求而承受過度的壓力政府部門、股東、重要債權(quán)人、投資分析師或其他利益相關(guān)者對(duì)盈利能力或增長(zhǎng)趨勢(shì)存在預(yù)期（
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