營業(yè)稅法及其會(huì)計(jì)處理-閱讀頁
2025-01-27 09:52本頁面
【正文】 （ ） 5%=（萬元） 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 例題 410：某廣告公司 4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) :取得廣告業(yè)務(wù)收入為 94萬元，營業(yè)成本為 90萬元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為 25萬元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為 18萬元。 要求 :計(jì)算該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 （ 15%） =（萬元） 應(yīng)納營業(yè)稅 =（ ） 5%=（萬元） 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 (十 )營業(yè)額的其他規(guī)定 例題 414：下列稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。 依據(jù) 價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) 生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù) 其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù) 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 A 例題 416：哪些符合營業(yè)稅的規(guī)定（ ）。 A 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 例題 418：國內(nèi)某建筑公司在他國承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款 3000萬；在境內(nèi)承包一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款 1500萬；建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值 1000萬。 A 165萬 B 75萬 C 135萬 D 45萬 例題 419：乙建筑公司為甲企業(yè)下屬非獨(dú)立核算企業(yè)，乙公司將建筑完成的一棟樓房交給甲企業(yè)使用，并與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)乙公司（ ）。公司 2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)； 1）全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入 150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入 180萬元； 2） 6月 30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值 50萬元的辦公室從 7月 1日起出租給他人使用，租期 12個(gè)月，月租 ，每月收租金 1次； 3） 8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi) 3萬元； 4） 9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值 30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期 5年，租金共計(jì) 40萬元，每年支付 8萬元。 以經(jīng)營營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)為主，只交 營業(yè)稅。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 （四）增值稅、營業(yè)稅的劃分 。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 。 受托方收取的手續(xù)費(fèi)，按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅； ? 不符合條件的，受托方屬于購進(jìn)貨物再銷售， 受托方收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 60000元，增值稅為 10200元；甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入70200元，同時(shí)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi) 2022元。 A 應(yīng)納增值稅 0元 B 應(yīng)納增值稅 C 應(yīng)納營業(yè)稅 60元 D 應(yīng)納營業(yè)稅 100元 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 B ② 代銷貨物：就銷售代銷貨物而言，屬增值稅征稅范圍；就受托方提供代理勞務(wù)取得的報(bào)酬，如代理手續(xù)費(fèi)，屬營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅。乙商廈通過該業(yè)務(wù)收取勞務(wù)費(fèi) 4000元。乙應(yīng)如何納稅？ 如果受托方將代銷貨物加價(jià)出售，仍與委托方按原價(jià)結(jié)算，另外收手續(xù)費(fèi)。 ?燃?xì)夤竞蜕a(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位，銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，代有關(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代收款等，屬增值稅價(jià)外收費(fèi)，應(yīng)征增值稅，不征收營業(yè)稅。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的征稅問題 納稅人以簽訂總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，符合條件的，對(duì)銷售貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的收入，征收增值稅；對(duì)提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入，征收營業(yè)稅。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 自 ，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入： ①凡與商品銷量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，應(yīng)按營業(yè)稅適用稅率征稅； ②凡與商品銷量、銷售額掛鉤，均應(yīng)按平銷返利的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期征稅進(jìn)項(xiàng)稅，不征收營業(yè)稅。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 （二）免稅項(xiàng)目 （三）減征或免征項(xiàng)目 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 八、營業(yè)稅的征管與申報(bào) 一般為納稅人收訖營業(yè)收入款或取得索款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅人以 1個(gè)月或 1季度為一個(gè)納稅期限的，自期滿之日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅；以 5， 納稅期限的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳，次月 115日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)繳款。保險(xiǎn)業(yè)納稅期限為 1個(gè)月。 特殊規(guī)定： ①運(yùn)輸業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)入土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)、跨省承包工程等，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地； ②單位和個(gè)人出租土地使用權(quán)，不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地；出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地。 A 保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為 1個(gè)月 B 典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為 1季度 C 非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為 1個(gè)月 D 營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 ACD 例題 424：（ 2022）下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（
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