營業(yè)稅法及其會計處理-展示頁
2025-01-21 09:52本頁面
【正文】 ? 納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何核算，營業(yè)額均 包括 工程所用原材料及其他物資和動力的價款。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 二、計稅依據的具體規(guī)定 （一）交通運輸業(yè) “聯運業(yè)務和改運業(yè)務，均以余額為計稅依據” 。營業(yè)額為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用 。上述業(yè)務營業(yè)稅的稅務處理是（ ）。 例題 45：甲國某企業(yè)在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。 A 日本某公司在日本國內銷售其一處在中國境內的房產； B 某中外合資企業(yè)在北京銷售其在上海的一處房產； C 某外貿公司銷售其一處在美國的房產； D 某國有集團公司在德國銷售其一處德國房產。 A 甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利技術，該專利在中國使用； B 甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利技術，該專利在中國使用； C 甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利技術，該專利在甲國使用； D 甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利技術，該專利在甲國使用。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 例題 42：根據現行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。 、非專利技術、商標權、著作權、 商譽的，以受讓者為扣繳義務人。 ，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 （三）扣繳義務人 ，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人； ：⑴建筑業(yè)工程實行總包后轉包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人；⑵納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為扣繳義務人：①納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應稅勞務的；②納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。 。 、航空運輸、管道運輸或其它陸路運輸業(yè)務的納稅人。 例題 42：下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 例題 41：下列項目中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。 注意：① 加工和修理修配勞務 不屬于營業(yè)稅應稅勞務； ② 自我提供勞務 在營業(yè)稅中不視同銷售，不征收營業(yè)稅。 ?境內載運旅客或貨物出境，在境內組織旅客出境游。 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 一、納稅義務人 ：在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人。第 四 章 營業(yè)稅法及其會計處理 營業(yè)稅是對在中國境內 提供應稅勞務、轉讓無形資產 和銷售不動產的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種稅。 營業(yè)稅特點：根據行業(yè)設計制定稅目、稅率 。 —— 勞務發(fā)生地在境內 （ 1）提供或接受應稅勞務的單位或個人在境內； （ 2）所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內； （ 3）所轉讓或出租土地使用權的土地在境內； （ 4）所銷售或出租的不動產在境內； 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 ?境內提供保險勞務：境內保險機構為境內標的物提供的保險；境外保險機構為境外標的物提供的保險。 、轉讓無形資產或銷售不動產，指有償 提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或有償銷售不動產的行為。 ③建筑安裝業(yè)務實行分包或轉包的，以承租人或承包人為納稅人。 A 轉讓的無形資產在境外使用 B 在境外組織入境游 C 境外保險機構為出口貨物提供的保險勞務 D 境外保險機構為境內貨物提供的保險勞務。 A 將不動產無償贈送給他人的單位； B 發(fā)生銷售貨物并負責運輸所銷售貨物的運輸單位； C 單獨銷售無線尋呼、移動電話，不提供電信服務的單位； D 從事修理業(yè)的個人； D A 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 （二）特殊規(guī)定 。 、承租、掛靠方式經營的，納稅人的有關規(guī)定。 。 ，以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人。 ，以初保人為扣繳義務人。 。 A 境內保險機構提供的出口信用保險 B 組織游客跨省旅游 C 在境內組織游客出境旅游 D 在境外轉讓的無形資產在境內使用 A 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 例題 43：下列行為中，應納營業(yè)稅的是（ ）。 AB 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 例題 44：按照現行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動產行為應納營業(yè)稅的有（ ）。 AB 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 三、營業(yè)稅的征稅范圍、稅目、稅率 第一節(jié) 營業(yè)稅法概述 ，個人亦同。該企業(yè)將房產銷售給我國境內一外資企業(yè)，銷售價格為 4000萬元，境內的外資企業(yè)以該房產按市場價格作價 4800萬元投資入股某內資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。 200萬元，由境內的外資企業(yè)代扣代繳 200萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務機關申報納稅 BD
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