企業(yè)財務(wù)管理制度(1)-閱讀頁
2025-05-13 09:25本頁面
【正文】 開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 進行檢查核對。 第三十四條 出納人員支付款項，不論金額大小 均須會計人員會同總經(jīng)理簽字并蓋章。 第六章 往來款項管理 第三十五條 應(yīng)收賬款管理 對應(yīng)收賬款進行賬齡分析。 往來款項管理人員調(diào)動或離職等，總經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人、接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。 由于往來款項管理人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。 第七章 商品管理 第三十七條 商品采購 由采購員編制采購計劃。 采購員按計劃采購商品。 第三十八條 商品銷售 產(chǎn)品 銷售，電腦 統(tǒng)一開具金稅稅控發(fā)票 ，同時減少實物庫存。 第三十九條 商品結(jié)算 會計人員每 月底 將銷售部門報送的單據(jù)進行復(fù)核簽收，相關(guān)會計對其進行帳務(wù)處理。 貨款支付需持商品購銷合同先填寫“ 銀行付款申請 單”有請款人、部門經(jīng)理 、總經(jīng)理簽字。 重大支出項目超過 審批權(quán)限 的 由總經(jīng)理、董事長或授權(quán)人共同審批。 同時要確保費用支出和成本計入符合財務(wù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第四十條 商品庫存 根據(jù)商品驗收制度，驗收入庫的商品 ，包括原輔材料、在產(chǎn)品、 產(chǎn)成品 。 每年末，由會計部門與倉儲部門對所有庫存商品進行全面清查和盤點，編制盈虧盤點 報告表，分析原因，提出改進意見，并做到帳帳相符，帳實相符。 第四十二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，由會計人員專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。嚴(yán)格按照《企業(yè)會計檔案保管期限》要求保存會計檔案，保 管期滿，必須經(jīng)過，并指定專人進行監(jiān)銷且簽字蓋章，才能銷毀。 第八章 附 則 第四十五條 本實施細則經(jīng)本公司討論通過，從公布之日起生效執(zhí)行。 第四十七條 本實施細則解釋權(quán)屬 北京清巖脫硫技術(shù)有限公司
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