【正文】 作。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。，經(jīng)批準，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；；，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。十九、物資增加：，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；、核實數(shù)量、憑證驗收；，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。二十一、物資保管和盤存、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé)；、代銷點、展品、陳列品安全完好負責(zé)；，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面；、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則：：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。二十八、編制的依據(jù)：“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實；、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整；，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。三十、計劃的主要內(nèi)容：、利潤計劃；；、規(guī)模及投資收益計劃；、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算；；；；、支出計劃。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責(zé)人考核所屬員工；、合理、有根有據(jù)。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。內(nèi)部稽核三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；、管理、使用、安全、效益核查；；、考核、業(yè)績評價的公證性核查；、抽查、考核；、審議、核實。四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核；、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查；，帳款清理、稅收繳納核查；；；。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：、組織、分工；；；。、用途、聯(lián)數(shù)；、傳遞流程；、簽署、批準權(quán)限；、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；、修改的權(quán)限和實施的部門。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。附 則四十八、附則：，報本公司備案