商貿企業(yè)財務管理制度-閱讀頁
2025-04-27 06:01本頁面
【正文】 并核對賬實是否相符。 (7)做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。 (9)按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。根據財務內控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督并重的原則。 分公司會計的崗位職責 (1)按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。 (4)根據有關資料編制會計報表的附表。 (6)負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。 分公司出納的崗位職責 (1)嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現金管理的制度。必須是堅持收支兩條線的原則。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，并經審核無誤的憑證。 (5)月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。 (6)為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。 (8)出納員使用的各種印章，如支票印鑒、現金收訖、現金付訖、銀行收訖、銀行付訖等都要妥善保管。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。 (10)出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。 注:銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。 (2)各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。 (3)有應收賬款的分公司財務經理每月應編報應收賬款賬齡分析明細表對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。 (4)銷售分公司不得以應收賬款來調節(jié)銷售額，任何虛增虛減應收賬款發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。 (1)、本科目按單位設置明細科目: ? 當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記庫存商品，按稅票上的稅額借記應交稅金應交增值稅(進項稅額)，按稅票總額貸記內部往來。 ?股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記銀行存款費用戶，貸記本科目。內部往來業(yè)務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調節(jié)項目只允許是時間差的調節(jié)，并要及時查明原因給予
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