【正文】 、廣告發(fā)布、其他行業(yè)）表一、二。：營(yíng)改增后交政府的費(fèi)用如土地費(fèi)、市政配套費(fèi)等預(yù)計(jì)會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎? 回復(fù)：營(yíng)改增后繳納的土地出讓金是否可以抵扣問題是一直是營(yíng)改增的難題之一，但總體的方向中可以抵扣，但有可能不是一次性抵扣而是分期抵扣。至于市政配套費(fèi)，由于本身并沒有負(fù)擔(dān)增值稅，因而，主流的觀點(diǎn)是不存在（不是不讓）進(jìn)項(xiàng)抵扣，但也有觀點(diǎn)主張按一定的綜合抵扣率進(jìn)行抵扣。（地下車位及其他附屬設(shè)施只要進(jìn)行銷售，有銷售合同并入營(yíng)業(yè)額，征收營(yíng)業(yè)稅。問題：銷售小產(chǎn)權(quán)房是否征收營(yíng)業(yè)稅？回復(fù)：銷售小產(chǎn)權(quán)房應(yīng)按規(guī)定征收銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅，（小產(chǎn)權(quán)房是一時(shí)半不出來房產(chǎn)證，用自有土地建出來的）。問題：如何確定回遷安置房的計(jì)稅依據(jù)？回復(fù)：對(duì)建設(shè)安置回遷房的，對(duì)償還面積與拆遷面積相等的部分，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照同類住宅房屋的成本價(jià)核定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得預(yù)售證之前以誠(chéng)意金、意向金等名義收取的款項(xiàng)是否征收營(yíng)業(yè)稅？回復(fù)：在取得預(yù)售證前可以不征收，一旦取得預(yù)售證要申報(bào)繳納稅款，誠(chéng)意金轉(zhuǎn)為預(yù)收款，轉(zhuǎn)為預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。各種以房地產(chǎn)抵債、無償贈(zèng)予房地產(chǎn)、集資建房、委托建房、中途轉(zhuǎn)讓開發(fā)項(xiàng)目、是否按照規(guī)定申報(bào)納稅。車位、閣樓、地下室等附屬設(shè)施，銷售收入是否申報(bào)納稅。銷售房產(chǎn)預(yù)收款或預(yù)收定金分期收款合同約定的時(shí)間應(yīng)收取而未收取的銷售款是否申報(bào)納稅，采取銀行按揭貸款購(gòu)房的取得的按揭貸款是否申報(bào)納稅。營(yíng)改增前后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)使用稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅為5%，假定房地產(chǎn)增值稅稅率為11%。取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占房地產(chǎn)售房收入比重不會(huì)超過10%前提下，房地產(chǎn)行業(yè)稅負(fù)只增不減。（有人咨詢買完房是否能按開完發(fā)票的減少土地？不行。如果土地登記信息不變更，不報(bào)土地變更信息表，土地使用稅不能免于繳納）。安置房在銷售時(shí)按差額征稅的，以不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票為扣除憑據(jù)。注意：營(yíng)改增，自查稅款如果是寫當(dāng)期稅款只認(rèn)當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納稅款，補(bǔ)交稅款要重新補(bǔ)交，并按照偷稅漏稅處罰。第四篇：營(yíng)改增問題答案doc你最關(guān)心的營(yíng)改增問題，答案都在這了從5月1日起全面推行營(yíng)改增納稅制度，你單位相關(guān)工作做得怎么樣了？還有哪些問題需要解決？為了方便學(xué)習(xí)，我們將大家最關(guān)注的問題進(jìn)行了匯總，依據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增管理辦法進(jìn)行了初步解讀，僅供參考。比如，采取過渡性措施，對(duì)老合同、老項(xiàng)目區(qū)別對(duì)待，對(duì)勞務(wù)用工方式的調(diào)整，甲方提供材料的處理等，政策上都給予照顧。項(xiàng)目所在地和機(jī)構(gòu)所在地不一致的情況，納稅地點(diǎn)在哪里？答：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)稅方法在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，然后向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。4月30日前執(zhí)行合同在“營(yíng)改增”后收到增值稅專用發(fā)票不能抵扣的有哪些？答：建筑企業(yè)、房地產(chǎn) “營(yíng)改增”過渡期間有三種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅專用發(fā)票：一是“營(yíng)改增”前簽訂的材料采購(gòu)合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在“營(yíng)改增”后才收到并用于“營(yíng)改增”前未完工的項(xiàng)目，而且“營(yíng)改增”后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。三是“營(yíng)改增”之前采購(gòu)的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但“營(yíng)改增”后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。二是購(gòu)買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票。四是建筑施工企業(yè)自建工程所采購(gòu)建筑材料收到的增值稅專用發(fā)票。六是獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天，則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)然各企業(yè)對(duì)納稅時(shí)點(diǎn)也需要充分考慮，避免遭受損失，2其中營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間比較復(fù)雜，需劃分幾種具體情況：一是實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天；二是實(shí)行旬未或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天；三是實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為各月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天；四是實(shí)行其他結(jié)算方式的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為與發(fā)包單位結(jié)算工程價(jià)款的當(dāng)天。一般情況下，對(duì)于已經(jīng)成立的公司，年銷售收入（不含稅）大于500萬的公司會(huì)被稅局強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人資格；對(duì)于銷售收入不足500萬的公司，如果會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供稅務(wù)資料的公司也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局審核通過并登記為一般納稅人資格；對(duì)于新成立沒有營(yíng)業(yè)收入的公司，如果能向稅局提供相關(guān)資料證明公司未來一年可以達(dá)到一般納稅人的收入和相關(guān)要求，也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局管理科室審核通過并登記為一般納稅人資格，這樣可以解決對(duì)于新公司新項(xiàng)目在公司成立初期發(fā)生的成本費(fèi)用所產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的不能認(rèn)證抵扣問題，這樣等到公司實(shí)際產(chǎn)生銷售收入，前期的累計(jì)進(jìn)項(xiàng)將可以用來抵扣產(chǎn)生銷售收入的當(dāng)期銷項(xiàng)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)改增的計(jì)稅方法有哪幾種？分別適用什么項(xiàng)目類型？答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)改增后有兩種計(jì)稅方法，對(duì)于符合“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”定義的自建項(xiàng)目可以由企業(yè)自行選擇一般征稅方法或用簡(jiǎn)易征收方法，如果選擇簡(jiǎn)易征收辦法則按照5%征收率，如果選擇一般計(jì)稅的辦法，企業(yè)可以按照抵減土地價(jià)款后的差額部分按11%征稅，另外，在收到預(yù)收款時(shí)須先按3%預(yù)繳。一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。1對(duì)于可以界定為老項(xiàng)目的房地產(chǎn)企業(yè)，如何選擇適用征收辦法對(duì)企業(yè)更有利？答：對(duì)于集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)