關(guān)于營改增后面臨的問題匯總-閱讀頁
2024-11-04 17:36本頁面
【正文】 來說，一方面，要考慮平穩(wěn)過渡，如果采用簡易計稅方法，至少保證稅負(fù)不增加，這是基本的一個底線；另一方面，需要對項目毛利率、土地成本占比以及進(jìn)項收入比做一個綜合測算，看哪種情況下稅 4負(fù)水平更低，針對一些特殊的項目，比如低毛利或者負(fù)毛利的項目，如果按簡易計稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計稅方法的話，可能不用交增值稅，因此，需要作整體的測算。1土地出讓金是按一次性扣減還是采取其他分?jǐn)傓k法？答：按銷售面積分?jǐn)偟礁髌?。房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）支付的土地價款當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報的增值稅銷售額對應(yīng)的建筑面積。支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款。1用于簡易計稅方法計稅項目，如非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？答：不能抵扣。1營改增后企業(yè)的招待費能做進(jìn)項抵扣的嗎？答：不可抵扣。1關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)售后返租的問題，房地產(chǎn)企業(yè)面向終端客戶租金收入是按11%征收嗎？那小業(yè)主返租給房地產(chǎn)企業(yè)所開具的發(fā)票能抵嗎？答：售后返租其實對房地產(chǎn)企業(yè)而言是個二房東角色，沒有過渡期的優(yōu)惠，業(yè)主可以用過渡政策，按5%簡易征收，但由于二房東不是業(yè)主，所以沒有辦法使用這個過渡期政策，需要按照11%征收?？赡苊媾R比較大的 6稅率增長，這個需要注意。15月1日前房地產(chǎn)開發(fā)老項目所收取的乙方保證金，并已繳營業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請退稅？答：可以申請退稅，但裁量權(quán)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。條文依據(jù): ，管理費，利潤，措施費和其他項目費是否都需要計算增值稅？增值稅下的費率為多少？需要計算增值稅，如果是一般納稅人一般計稅是11%，其他情況是3% ，現(xiàn)在已經(jīng)結(jié)構(gòu)封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計價怎么取稅為好？可以采用簡易計征。這樣的項目銷售時也是按老項目，可以簡易計征的。，但是五一前不能取得中標(biāo)通知書，是按營業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式？該項目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣嗎？簡易計稅征收率只有3%，是不能抵扣進(jìn)項稅的。沒必要進(jìn)行主題變化。，未開工的，執(zhí)行增值稅的話原中標(biāo)綜合單價還如何處理？肯定需要按增值稅模式重新計算，否則綜合單價含稅。變更，計量等，是否需要按新的營改增費率來計算呢 如果是一般計稅工程，就需要用不含稅價格來計算 ？私人是不能提供發(fā)票的吧。？老項目可以選擇簡易計稅，也可以選擇一般計稅，但是從實際操作來看選擇簡易計稅更容易操作。，肯定還有很多項目沒有完工，比如五一之后要裝修樣板房、園林建設(shè)、二期開工，那像這樣的是作為老項目還是作為新項目？ 老項目。零星工程肯定是沒有施工許可證的。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅?，F(xiàn)在沒有標(biāo)底吧，如果是招標(biāo)控制價就是按11%算呀，除非業(yè)主方明確投標(biāo)人必須是小規(guī)模納稅人，而且項目造價不大于500萬或者是甲供材工程。？可以選擇簡易計稅，具體看甲乙雙方協(xié)商。？ 按原方式。，但開工是5月1日后 的，是否按新工程？如果已經(jīng)發(fā)出中標(biāo)通知書并簽訂合同，可以按合同中約定的開工日期來判斷是否屬于老工程，如果還沒有簽合同，肯定應(yīng)該按新工程。%的增值稅和營業(yè)稅對項目成本有啥影響？成本沒什么影響，成本和造價是不同的概念，采用簡易計稅和過去營業(yè)稅下計算造價沒什么區(qū)別。你是甲方錢在你手里，你的辦法可以很多呀。這個項目是老項目還是新項目？可以用簡易計稅嗎？ 按現(xiàn)在的規(guī)定不屬于老項目，也許后面會出一些具體的規(guī)定來明確你的這種情況。具體要計算出增值稅比營業(yè)稅增加的負(fù)擔(dān)具體是多少，找甲方索賠即可。如果有甲供材可以簡易計稅，關(guān)鍵還是要看甲乙雙方的約定。？按每月納稅？還是按工程結(jié)算來統(tǒng)一計算？ 建設(shè)項目通常是按月度進(jìn)行納稅申報。可以采用簡易計稅。，那該怎么抵扣？按實際抵扣呀。？ 一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3% ，目前還沒有結(jié)算，我是按增值稅交費，還是按原先的稅費繳納？屬于老工程，可以采用簡易計稅。，然后我結(jié)算的時候是要按照什么算？這樣的項目屬于老項目，可以采用簡易計稅，具體按什么方法算甲乙雙方協(xié)商確定。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？你的問題描述不清晰。，不同的項目是否可以選擇不同的征稅方法？ 可以。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 是的。？ 重復(fù)問題。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？，如果公司是在一個地區(qū)戰(zhàn)略投標(biāo)，定為負(fù)利潤的，若增值也是負(fù)的，國家能退稅嗎？國家不會退稅，只是進(jìn)項稅額大于銷項稅額，可以留抵以后的銷項稅。，那我5月分進(jìn)行結(jié)算，這個我結(jié)算的時候也是否按照增職稅進(jìn)行還是？這樣的項目屬于老項目，可以采用簡易計稅，需要甲乙雙方達(dá)成一致，不是必須簡易計稅。如果甲方堅決要求按一般計稅開具11%的增值稅專用發(fā)票，那就只能在確保合理利潤水平的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)高造價了。合同連開工日期都不約定，這個合同也是夠可以的。所以施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流籌劃。也許后面會有這些模糊問題的解釋。，但財局還沒確認(rèn)，那該開什么票？ ，只是一般計稅和簡易計稅的區(qū)別。：《關(guān)于建筑業(yè)營改增后調(diào)整廣東省建設(shè)工程計價依據(jù)的通知（征求意見稿）》第八條，選擇簡易計稅方法的建設(shè)工程老項目，稅金調(diào)整為增值稅征收率，其他參照執(zhí)行營改增前的計價規(guī)定是否可以理解為采用簡易計稅的老項目，%調(diào)為3%，其他不變？ 這個問題規(guī)定沒有給出很明確的算法。如果城建稅和教育附加按增值稅額納稅額為基數(shù)，%，具體怎么計算建議咨詢
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