【正文】 鑒證咨詢服務(wù)。二、納入本次稅收自查和納稅評(píng)估的具體對(duì)象。貨運(yùn)自開(kāi)票納稅人、航空客貨運(yùn)納稅人、管道運(yùn)輸納稅人。㈢廣告業(yè)的廣告發(fā)布單位納稅人（如廣播、電視臺(tái)、公汽、地鐵、網(wǎng)絡(luò)等單位）。三、稅收自查和納稅評(píng)估的主要內(nèi)容。四、營(yíng)改增試點(diǎn)范圍評(píng)查的所屬時(shí)期。有欠稅和納入各區(qū)局備案管理的納稅人，自查和評(píng)估所屬時(shí)期追索至欠稅和備案。㈠各區(qū)局對(duì)上述營(yíng)改增試點(diǎn)范圍管理的納稅人進(jìn)行摸底，確定具體自查和評(píng)估名單。㈢開(kāi)展納稅評(píng)估。發(fā)現(xiàn)有政策執(zhí)行不到位、違規(guī)抵扣應(yīng)稅收入、違規(guī)使用發(fā)票、長(zhǎng)期欠稅不繳、備案管理存在風(fēng)險(xiǎn)等情況，要積極宣傳稅收政策，督促限期改正，依法清繳稅款。對(duì)拒絕自查或不認(rèn)真自查的納稅人，以及在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)有重大偷漏稅情形、欠稅數(shù)額較大的（50萬(wàn)元以上）的納稅人，移送稽查部門(mén)組織專項(xiàng)稽查和清繳欠稅。此項(xiàng)評(píng)查工作分三個(gè)階段進(jìn)行，第一階段（7月1531日）：納稅人自查期。七、幾點(diǎn)要求。營(yíng)改增試點(diǎn)是“十二五”規(guī)劃確定的加快我國(guó)財(cái)稅體制改革重要內(nèi)容之一，是今明兩年稅收改革工作的重要內(nèi)容，各區(qū)局必須加強(qiáng)對(duì)些項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)局稅政部門(mén)是本次評(píng)查工作的責(zé)任單位，要指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，組織精干力量，切實(shí)做好營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的稅收自查和納稅評(píng)估工作。對(duì)清理出來(lái)的欠稅要嚴(yán)格的執(zhí)行稅收政策，加強(qiáng)追繳欠稅力度，做到及時(shí)入庫(kù)、應(yīng)收盡收。武漢市地方稅務(wù)局稅政管理一處武漢市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估管理辦公室二○一二年七月十二日第三篇：營(yíng)改增試題含答案營(yíng)改增試題含答案，屬于征收增值稅的有(A)。（1+稅率）稅率 =接受方支付的價(jià)款247。稅率 =接受方支付的價(jià)款稅率、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) 、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) 、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫(xiě)《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。，不得被認(rèn)定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 （D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅 ，AB都正確（C），會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的（A）起執(zhí)行。 （D） ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是（C）、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。 ，下列說(shuō)法中不正確的是（C） 、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(D) “銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(A) ，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 （A），購(gòu)買(mǎi)方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 （C）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。 （C），從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額?！皯?yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。 （有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為(C)% % % % ，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B） 、密碼，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B） ，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（C）。（市、區(qū)） ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。B% % % % ，表述不正確的是（B）。試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（D） “應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （C）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。% ，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（C）專欄 ，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B） 、密碼，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n （C） ，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C） －應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。 （A） （A）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——企業(yè)清算表》 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)，電信部門(mén)自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) ，不正確的是（D）。、3日、5日、10日、15日 （C） ，錯(cuò)誤的是D ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 “進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是(C) ，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?，不正確的是（A）。 、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不得被認(rèn)定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D），保證國(guó)家財(cái)政收入 （B） （B）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 ，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，但為他人開(kāi)具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，錯(cuò)誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法正確的是（C）。 ，表述不正確的是（A），可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (D)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 （D）。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料。,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （B）% % % % ？A 。，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬(wàn)元?！盃I(yíng)改增”之前，應(yīng)向A公司開(kāi)具增值普通發(fā)票 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 ，不征增值稅的有(C) （D）。 ，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 (B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，其年銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（A） 、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)（C）。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少