【正文】 另外售后返租，由于小業(yè)主是個人，根據(jù)目前法律規(guī)定無法開具增值稅專用發(fā)票，因此，小業(yè)主返租給房地產(chǎn)開具的發(fā)票無法抵扣。在計算銷售額時從全部價款和價外費用中扣除土地價款，應(yīng)當取得省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)。一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅。銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。這些細化的政策措施國家規(guī)定得很具體，各單位應(yīng)對照細學(xué)，以確保建筑行業(yè)總體上稅負只減不增。注意：房地產(chǎn)企業(yè)在移交回遷安置房時，應(yīng)按計稅價格為安置人全額開據(jù)不動產(chǎn)銷售發(fā)票。1營改增以后對房地產(chǎn)業(yè)稅負影響分析？回復(fù)：假定三個條件營改增前后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)含稅收入總額和含稅的成本保持一致。對納稅人以自己名義立項，再改納稅人不承擔土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房的，土地價款是納稅人不承擔的，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，在核定計稅依據(jù)時，土地沒付款，不包括回遷安置房所屬地方土地價款，只要沒付出，就不把金額核上。但對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，一定是在整個項目清算前抵扣。 、調(diào)試 、調(diào)試，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于（D）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：D ＝含稅銷售額247。 （C），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格 ，不允許作為進項稅額抵扣的是（C） ，并認定為一般納稅人。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 （D）。 ，總機構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。 、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 （C）服務(wù)，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D) “銷項稅額”描述正確的是(A) ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。，不得被認定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 （D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確（C），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的 （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務(wù)機關(guān)制作 《稅務(wù)事項通知書》的（A）起執(zhí)行。武漢市地方稅務(wù)局稅政管理一處武漢市地方稅務(wù)局納稅評估管理辦公室二○一二年七月十二日第三篇：營改增試題含答案營改增試題含答案，屬于征收增值稅的有(A)。七、幾點要求。㈢開展納稅評估。三、稅收自查和納稅評估的主要內(nèi)容。鑒證咨詢服務(wù)。信息技術(shù)服務(wù)。如果城建稅和教育附加按增值稅額納稅額為基數(shù)，%，具體怎么計算建議咨詢省造價站。所以施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流籌劃。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？，如果公司是在一個地區(qū)戰(zhàn)略投標，定為負利潤的，若增值也是負的，國家能退稅嗎？國家不會退稅，只是進項稅額大于銷項稅額，可以留抵以后的銷項稅。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？你的問題描述不清晰。可以采用簡易計稅。這個項目是老項目還是新項目？可以用簡易計稅嗎？ 按現(xiàn)在的規(guī)定不屬于老項目，也許后面會出一些具體的規(guī)定來明確你的這種情況。？ 按原方式。零星工程肯定是沒有施工許可證的。，未開工的，執(zhí)行增值稅的話原中標綜合單價還如何處理？肯定需要按增值稅模式重新計算，否則綜合單價含稅。條文依據(jù): ，管理費，利潤，措施費和其他項目費是否都需要計算增值稅？增值稅下的費率為多少？需要計算增值稅，如果是一般納稅人一般計稅是11%，其他情況是3% ，現(xiàn)在已經(jīng)結(jié)構(gòu)封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計價怎么取稅為好？可以采用簡易計征。，對于在施未竣工項目，我們是以集團公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團公司？單獨做一個補充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項目是老項目，可以采用簡易計征。我想問下假設(shè)鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應(yīng)商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計算造價都是按11%增值稅計算，也就是造價是111萬。如果是上述情況，可以按3%簡易計稅，算法同營業(yè)稅下相同。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應(yīng)對，有什么好的辦法？主要是要在招標文件中明確投標人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。，那我5月份進行結(jié)算，這個我結(jié)算的時候也是否按照增職稅進行還是？ 屬于老項目，建議按簡易計稅。？ 按廣東省的細則規(guī)定是一樣的。如果選擇建議計稅，可以開3%征收率的發(fā)票。是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。，勞務(wù)分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。㈡部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。㈡服務(wù)業(yè)的勘察設(shè)計納稅人。五、營改增試點范圍評查的方法。六、時間安排。追繳欠稅。 （C） ，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。不正確的是（A）（市）的，應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 （D）。 （C） （A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A） ，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B） （C），試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認定措施。 %稅率的貨物有（D）、食用植物油 、報紙、雜志 “營改增”一般納稅人的認定規(guī)定的是（C） （C） ~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應(yīng)進行怎樣的會計處理（A）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 20n ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：(D) （C） ，在作用上等同于（C） ，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)（A） ，應(yīng)當向（C）的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人（C）、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。A.“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應(yīng)交稅費一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅 （D）。 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（D），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（C）。？A ，而由受托方代