【正文】 貨運納稅人、管道運輸納稅人。㈡服務(wù)業(yè)的勘察設(shè)計納稅人。㈢廣告業(yè)的廣告發(fā)布單位納稅人（如廣播、電視臺、公汽、地鐵、網(wǎng)絡(luò)等單位）。㈣2011納稅50萬元以上的、納入上述現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點范圍的其他納稅人。三、稅收自查和納稅評估的主要內(nèi)容。（一）、稅款繳納情況；（二）、稅收政策執(zhí)行情況；（三）、發(fā)票使用情況。四、營改增試點范圍評查的所屬時期。這次稅收自查和納稅評估的所屬時期為納稅人2011和2012年16月稅源期。有欠稅和納入各區(qū)局備案管理的納稅人，自查和評估所屬時期追索至欠稅和備案。五、營改增試點范圍評查的方法。㈠各區(qū)局對上述營改增試點范圍管理的納稅人進(jìn)行摸底，確定具體自查和評估名單。㈡組織確定評查對象的納稅人，填定《分行業(yè)調(diào)查表》（見附件14）進(jìn)行自行檢查。㈢開展納稅評估。自查的基礎(chǔ)上，對有疑點的戶進(jìn)行納稅評估，各區(qū)局納入評估的戶數(shù)不得低于評查對象的20%。發(fā)現(xiàn)有政策執(zhí)行不到位、違規(guī)抵扣應(yīng)稅收入、違規(guī)使用發(fā)票、長期欠稅不繳、備案管理存在風(fēng)險等情況，要積極宣傳稅收政策，督促限期改正，依法清繳稅款。㈣進(jìn)行專項稽查。對拒絕自查或不認(rèn)真自查的納稅人，以及在納稅評估中發(fā)現(xiàn)有重大偷漏稅情形、欠稅數(shù)額較大的（50萬元以上）的納稅人，移送稽查部門組織專項稽查和清繳欠稅。六、時間安排。此項評查工作分三個階段進(jìn)行，第一階段（7月1531日）：納稅人自查期。第二階段（8月131日）：納稅評估和稅款入庫期；第三階段（9月130日）：移送和專項稽查及總結(jié)期。七、幾點要求。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。營改增試點是“十二五”規(guī)劃確定的加快我國財稅體制改革重要內(nèi)容之一，是今明兩年稅收改革工作的重要內(nèi)容，各區(qū)局必須加強(qiáng)對些項工作的領(lǐng)導(dǎo)。專人負(fù)責(zé)。各區(qū)局稅政部門是本次評查工作的責(zé)任單位，要指定專人負(fù)責(zé)此項工作，組織精干力量，切實做好營改增試點行業(yè)的稅收自查和納稅評估工作。追繳欠稅。對清理出來的欠稅要嚴(yán)格的執(zhí)行稅收政策，加強(qiáng)追繳欠稅力度，做到及時入庫、應(yīng)收盡收。附件：14（交通運輸、勘察設(shè)計、廣告發(fā)布、其他行業(yè)）表一、二。武漢市地方稅務(wù)局稅政管理一處武漢市地方稅務(wù)局納稅評估管理辦公室二○一二年七月十二日第三篇：營改增試題含答案營改增試題含答案，屬于征收增值稅的有(A)。 ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間(B) ，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時期內(nèi)（A） （C） (B)申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額 ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)=接受方支付的價款247。（1+稅率）稅率 =接受方支付的價款247。（1稅率）稅率 =接受方支付的價款（1+稅率）247。稅率 =接受方支付的價款稅率、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。 （C） ，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報 、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報 、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。 ，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。，不得被認(rèn)定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 （D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確（C），會計核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項稅額、進(jìn)項稅額的，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項通知書》的（A）起執(zhí)行。，當(dāng)月 ，次月 ，次月 ，當(dāng)月、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。 （D） ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅說法不正確的是（C）、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進(jìn)項稅不得抵扣。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進(jìn)項稅可以抵扣。，不正確的是（A）（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 （D）。 ，下列說法中不正確的是（C） 、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）“處理的是（C）。 ，正確的是（A），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6% ，稅率為6% 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D) “銷項稅額”描述正確的是(A) ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 ，不正確的是（D），納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B），從購買方取得貨幣 ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。 （A），購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本，為收訖銷售款項或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 （D）日內(nèi)申請認(rèn)證 ，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 ，稅率為17%的是（B）。 （C）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認(rèn)定。 （C） （A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A） ，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B） （C），試點納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。，不需要重新申請認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。 （C），從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額?！皯?yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。 %稅率的貨物有（D）、食用植物油 、報紙、雜志 “營改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C） （C） ~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會計處理（A）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 20n ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：(D) （C） ，在作用上等同于（C） ，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A） ，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 （有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為(C)% % % % ，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B） 、密碼，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（B） ，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間（A） ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（D）。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。 ，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額（A） “銷售額”描述正確的是(B) ，是（D）的核心部件 （A）、免稅項目混用的機(jī)器設(shè)備 （D），按陸路運輸服務(wù)征收增值稅，屬于航空運輸服務(wù)、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù) ，在（A）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局。（市、區(qū)） ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 ，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，同時補(bǔ)充了（D） ，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天 （D）