【正文】 有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 ，下列說(shuō)法中不正確的是（C） 、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。 （D） ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是（C）、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) 、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) 、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。（1+稅率）稅率 =接受方支付的價(jià)款247。對(duì)清理出來(lái)的欠稅要嚴(yán)格的執(zhí)行稅收政策，加強(qiáng)追繳欠稅力度，做到及時(shí)入庫(kù)、應(yīng)收盡收。營(yíng)改增試點(diǎn)是“十二五”規(guī)劃確定的加快我國(guó)財(cái)稅體制改革重要內(nèi)容之一，是今明兩年稅收改革工作的重要內(nèi)容，各區(qū)局必須加強(qiáng)對(duì)些項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。此項(xiàng)評(píng)查工作分三個(gè)階段進(jìn)行，第一階段（7月1531日）：納稅人自查期。發(fā)現(xiàn)有政策執(zhí)行不到位、違規(guī)抵扣應(yīng)稅收入、違規(guī)使用發(fā)票、長(zhǎng)期欠稅不繳、備案管理存在風(fēng)險(xiǎn)等情況，要積極宣傳稅收政策，督促限期改正，依法清繳稅款。㈠各區(qū)局對(duì)上述營(yíng)改增試點(diǎn)范圍管理的納稅人進(jìn)行摸底，確定具體自查和評(píng)估名單。四、營(yíng)改增試點(diǎn)范圍評(píng)查的所屬時(shí)期。㈢廣告業(yè)的廣告發(fā)布單位納稅人（如廣播、電視臺(tái)、公汽、地鐵、網(wǎng)絡(luò)等單位）。二、納入本次稅收自查和納稅評(píng)估的具體對(duì)象。有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。文化創(chuàng)意服務(wù)。研發(fā)和技術(shù)服務(wù)?，F(xiàn)將有關(guān)工作明確如下：一、營(yíng)改增試點(diǎn)范圍。：《關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)改增后調(diào)整廣東省建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的通知（征求意見(jiàn)稿）》第八條，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建設(shè)工程老項(xiàng)目，稅金調(diào)整為增值稅征收率，其他參照?qǐng)?zhí)行營(yíng)改增前的計(jì)價(jià)規(guī)定是否可以理解為采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目，%調(diào)為3%，其他不變？ 這個(gè)問(wèn)題規(guī)定沒(méi)有給出很明確的算法。也許后面會(huì)有這些模糊問(wèn)題的解釋。合同連開(kāi)工日期都不約定，這個(gè)合同也是夠可以的。，那我5月分進(jìn)行結(jié)算，這個(gè)我結(jié)算的時(shí)候也是否按照增職稅進(jìn)行還是？這樣的項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，需要甲乙雙方達(dá)成一致，不是必須簡(jiǎn)易計(jì)稅。？ 重復(fù)問(wèn)題。，不同的項(xiàng)目是否可以選擇不同的征稅方法？ 可以。，然后我結(jié)算的時(shí)候是要按照什么算？這樣的項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，具體按什么方法算甲乙雙方協(xié)商確定。，那該怎么抵扣？按實(shí)際抵扣呀。？按每月納稅？還是按工程結(jié)算來(lái)統(tǒng)一計(jì)算？ 建設(shè)項(xiàng)目通常是按月度進(jìn)行納稅申報(bào)。具體要計(jì)算出增值稅比營(yíng)業(yè)稅增加的負(fù)擔(dān)具體是多少，找甲方索賠即可。你是甲方錢在你手里，你的辦法可以很多呀。，但開(kāi)工是5月1日后 的，是否按新工程？如果已經(jīng)發(fā)出中標(biāo)通知書并簽訂合同，可以按合同中約定的開(kāi)工日期來(lái)判斷是否屬于老工程，如果還沒(méi)有簽合同，肯定應(yīng)該按新工程。？可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，具體看甲乙雙方協(xié)商。營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。，肯定還有很多項(xiàng)目沒(méi)有完工，比如五一之后要裝修樣板房、園林建設(shè)、二期開(kāi)工，那像這樣的是作為老項(xiàng)目還是作為新項(xiàng)目？ 老項(xiàng)目。變更，計(jì)量等，是否需要按新的營(yíng)改增費(fèi)率來(lái)計(jì)算呢 如果是一般計(jì)稅工程，就需要用不含稅價(jià)格來(lái)計(jì)算 ？私人是不能提供發(fā)票的吧。沒(méi)必要進(jìn)行主題變化。這樣的項(xiàng)目銷售時(shí)也是按老項(xiàng)目，可以簡(jiǎn)易計(jì)征的。第一篇：營(yíng)改增問(wèn)題 整理稿含答案營(yíng)改增問(wèn)題集，已完工程，未做結(jié)算，營(yíng)改增后如何處理這部分？ 處理建議:按原來(lái)的計(jì)價(jià)辦法處理。如果銷售是選了簡(jiǎn)易計(jì)征，施工合同即使一般計(jì)稅也是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的，所以需要綜合考慮。分包合同是分公司和業(yè)主簽訂的嗎？，是否能不用增值稅得形式定合同？ 按規(guī)定只有清包工和甲供材工程可以采用簡(jiǎn)易計(jì)征，還需要甲方同意，不管哪種計(jì)稅方式，都是增值稅，以后沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅了。不知道你的意思是掛靠還是真的是私人。按施工許可證日期。假設(shè)工程造價(jià)100萬(wàn)，營(yíng)業(yè)稅和增值稅征稅率都是3%，營(yíng)業(yè)稅下繳納100*3%=3萬(wàn)，增值稅下繳納100/(1+3%)*3%=：營(yíng)改增后如果所有材料都沒(méi)發(fā)票的話是不是按11%計(jì)稅 ？ 不管什么情況銷項(xiàng)稅都是按11%計(jì)算，只是有增值稅專用發(fā)票的話可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，除了材料，勞務(wù)、機(jī)械租賃的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 ？計(jì)算工程造價(jià)時(shí)11%，如果勞務(wù)分包能開(kāi)增值稅專用發(fā)票，可以抵扣6% ？ 問(wèn)題不清晰。？ 不是。%是針對(duì)哪種情況下用？ 小規(guī)模納稅人，或者符合財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情況時(shí)一般納稅人也可以采用，具體情況如下：(1)包清工的項(xiàng)目(2)甲供材項(xiàng)目在營(yíng)改增過(guò)渡期，老項(xiàng)目也可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅。，專業(yè)分包是5月1日后簽定的合同，專業(yè)分包應(yīng)該是算那種稅？這樣的項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，分包可以采用簡(jiǎn)易，也可以采用一般，具體由雙方自己協(xié)商，大家要注意老項(xiàng)目也是可以簡(jiǎn)易，不是必須簡(jiǎn)易，3月份已經(jīng)中標(biāo)了，但是沒(méi)有簽合同，招標(biāo)控制價(jià)是按以前的文件編制的。，部分甲供材料項(xiàng)目怎么定義？有甲供材的項(xiàng)目是否按簡(jiǎn)易征收？ 具體提供多少甲供材算甲供材項(xiàng)目，目前沒(méi)有清晰的標(biāo)準(zhǔn)。，但是5月1日之后付款開(kāi)票，是開(kāi)增值稅票嗎 按規(guī)定是開(kāi)增值稅發(fā)票。投標(biāo)報(bào)價(jià)是市場(chǎng)化的行為，價(jià)格波動(dòng)很正常，肯定是按發(fā)票實(shí)際情況抵扣。？ 肯定是備案合同，簽陰陽(yáng)合同本身就不合法呀。，但開(kāi)工是5月1日后的，是否按新工程？ 按規(guī)定屬于新工程。，那該怎么抵扣？ 重復(fù)問(wèn)題？ 重復(fù)問(wèn)題，我們是就工程我們的材料又沒(méi)有發(fā)票，那就得按造價(jià)的11%來(lái)計(jì)稅嗎？建議計(jì)稅的老工程按3%交稅。，甲方要求開(kāi)增值稅發(fā)票抵扣，乙方應(yīng)該如何談判？請(qǐng)教老師有何建議？簡(jiǎn)易計(jì)稅也是增值稅發(fā)票。那是否預(yù)付款就直接交11%的稅呢？是的。？ 廣聯(lián)達(dá)軟件會(huì)自動(dòng)調(diào)整。營(yíng)業(yè)稅3%，城建稅是營(yíng)業(yè)稅的7%，教育附加是營(yíng)業(yè)稅的5%，綜合稅率=3%*（1+7%+5%）=%，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，%/(%)=%。㈠交通運(yùn)輸業(yè)。包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。㈠交通運(yùn)輸業(yè)。㈣2011納稅50萬(wàn)元以上的、納入上述現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)范圍的其他納稅人。這次稅收自查和納稅評(píng)估的所屬時(shí)期為納稅人2011和2012年16月稅源期。㈡組織確定評(píng)查對(duì)象的納稅人，填定《分行業(yè)調(diào)查表》（見(jiàn)附件14）進(jìn)行自行檢查。㈣進(jìn)行專項(xiàng)稽查。第二階段（8月131日）：納稅評(píng)估和稅款入庫(kù)期；第三階段（9月130日）：移送和專項(xiàng)稽查及總結(jié)期。專人負(fù)責(zé)。附件：14（交通運(yùn)輸、勘察設(shè)計(jì)、廣告發(fā)布、其他行業(yè)）表一、二。（1稅率）稅率 =接受方支付的價(jià)款（1+稅率）247。 ，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 ，正確的是（A），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6% ，稅率為6% 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。 （D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 ，企業(yè)開(kāi)票時(shí)一張發(fā)票的（B）必須小于開(kāi)票限額 ，稅率為17%的是（B）。，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。問(wèn)A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（A） ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（D）。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 ，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，同時(shí)補(bǔ)充了（D） ，即先開(kāi)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 （D） （D） （市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，不屬于增值稅視同銷售的有（A）（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 ，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是D ，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。n 82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）－應(yīng)交增值稅（出口退稅）－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（D） ，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過(guò)渡性專門賬戶是（D）。 C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 ，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）。 （C） （A），一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人 ，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)。 （D），應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全 （非個(gè)體工商戶），不包括（C）。，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 （A）。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A） ，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A） (dD)% % % % 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般