【正文】 PET 瓶包裝飲料的銷售量比易拉罐和玻璃瓶包裝飲料的銷售量大 10― 100 倍。但在2021 年又不得不重新籌資采購(gòu) PET 瓶灌裝設(shè)備，因?yàn)樗麄兘K于發(fā)現(xiàn)易拉罐包裝的飲料產(chǎn)品在市場(chǎng)中銷售量大大低于 PET 瓶包裝飲料。 在這個(gè)產(chǎn)品的口感設(shè)計(jì)中，應(yīng)第一考慮符合中國(guó)飲料大市場(chǎng)流行飲品特征，第二，保留其藍(lán)莓果汁滋味特色。設(shè)計(jì)這個(gè)飲料產(chǎn)品的口感時(shí)，不能只顧“低頭拉車”，一定要“抬頭看路”。藍(lán)莓果汁飲料產(chǎn)品必須首先考慮飲料市場(chǎng)最初消費(fèi)人群的消費(fèi)習(xí)慣，并把它打扮得更像中國(guó)飲料大市場(chǎng)中的主流飲品，然后再考慮保留藍(lán)莓漿果的滋味特色。 野生藍(lán)莓濃縮汁價(jià)格設(shè)計(jì)： 目前，根河市及大興安嶺和長(zhǎng)白山附近地區(qū)的野生藍(lán)莓漿果的收購(gòu)價(jià)格在 元 /千克左右，按出汁率 80%計(jì)算， 6 倍濃縮汁的噸原料成本應(yīng)為： 3000 元247。合計(jì)： 26700 元 /噸 目前，國(guó)家市場(chǎng)中野生藍(lán)莓濃縮汁的價(jià)格為 3― 4 萬美元 /噸，是蘋果濃縮汁的 30― 40 倍。目前國(guó)內(nèi)幾家生產(chǎn)企業(yè)藍(lán)莓濃縮汁的報(bào)價(jià)是 ― 12 萬元 /噸。 參考數(shù)據(jù)：目前國(guó)內(nèi)生產(chǎn)蘋果濃縮汁的蘋果原料成本，一般在 元 /市斤之間，是藍(lán)莓原料成本的 1/10 以下。根據(jù)目前中國(guó)各地飲料市場(chǎng)的實(shí)際情況，一個(gè)在口感、包裝、健康概念等方面都做的比較優(yōu)秀的飲料產(chǎn)品 ，它的市場(chǎng)零售價(jià)定在 ― 元之間，是比較務(wù)實(shí)的。 銷售方案 1 2 充分運(yùn)用廣告宣傳擴(kuò)大影響，與國(guó)內(nèi)銷售商簽訂產(chǎn)品購(gòu)銷合同，并積極開拓當(dāng)?shù)? 3 在牢固占領(lǐng)本地市場(chǎng)，鞏固現(xiàn)有的東三省、京津市場(chǎng)后，積極開拓上海、廣州、浙江市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率。 營(yíng)銷模式 公司通過培訓(xùn)和 引進(jìn)高級(jí)營(yíng)銷人才建立，一支高素質(zhì)的營(yíng)銷專業(yè)隊(duì)伍，利用現(xiàn)代科技手段實(shí)行網(wǎng)絡(luò)銷售，同時(shí)聘請(qǐng)相關(guān)的市場(chǎng)調(diào)研專業(yè)顧問、為項(xiàng)目創(chuàng)建自己的品牌和建立產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)出謀劃策。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析 產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于同類產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量以及價(jià)格因素的影響隨著該產(chǎn)品不斷被廣大消費(fèi)者所接受隨著產(chǎn)品市場(chǎng)需求量的增加，盈利水平的提高，將吸引更多廠家投入產(chǎn)品的生產(chǎn)，所以說產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素莫過于生產(chǎn)同類產(chǎn)品的。 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的：一是盡快加緊項(xiàng)目建設(shè)爭(zhēng)取早日建成投產(chǎn)，保證產(chǎn)品在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以質(zhì)取勝；是大力降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，以價(jià)取勝。； 2 野生藍(lán)莓果汁飲料生產(chǎn)線，設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模每小時(shí) 6000PET 瓶飲料。 3 規(guī)劃設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的《城市總體規(guī)劃》。 方案二：野生藍(lán)莓果汁飲料生產(chǎn)技術(shù)方案。 這兩條生產(chǎn)線充分考慮和核算了生產(chǎn)線整體同各單機(jī)間的物料平衡協(xié)同關(guān)系，并考慮和計(jì)算了各單機(jī)的正常加工、進(jìn)料出料、輸送、故障停機(jī)及排除所需要時(shí)間和各單機(jī)間的合理緩沖。 工藝流程 PET 熱罐裝瓶飲料生產(chǎn)工藝流程圖（此處不公開發(fā)布） 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)內(nèi)容 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 具體建設(shè)內(nèi)容 UHT 殺菌后直接大袋無菌灌裝設(shè)備。這樣可以盡量避免造成設(shè)備單機(jī)價(jià)格雖然虛低，但生產(chǎn)線整線的價(jià)格實(shí)高，同時(shí)投入產(chǎn)出比過低的情況發(fā)生。 野生藍(lán)莓果汁飲料 PET 熱罐裝瓶生產(chǎn)線 該生產(chǎn)線有兩個(gè)物料平衡的計(jì)算基準(zhǔn)：調(diào)配、灌裝。 充分考慮到產(chǎn)品衛(wèi)生問題，在飲料灌裝前后分別采用的 UHT 殺菌和倒瓶殺菌，在調(diào)配部分和灌裝部分設(shè)計(jì)了無菌車間，為整條生產(chǎn)線的全部設(shè)備和管線，配套了 CIP 清洗分系統(tǒng)。 項(xiàng)目實(shí)施安排 以上工作計(jì)劃用 30 天。開始正式計(jì)算建廠時(shí)間 設(shè)備運(yùn)輸，計(jì)劃 30 天。供水、配電、蒸汽鍋爐的配套 安裝。 包裝設(shè)計(jì)、市場(chǎng)推廣、媒體宣傳。 招工。調(diào)試 10 天 ◇驗(yàn)收生產(chǎn)線。 試生產(chǎn)階段。 指導(dǎo)試生產(chǎn)。 培訓(xùn)生產(chǎn)技術(shù)工人。 項(xiàng)目驗(yàn)收階段。向衛(wèi)生防疫站送檢，通過市衛(wèi)生防疫站、技術(shù)監(jiān)督局檢驗(yàn)，工程驗(yàn)收。 第七章 投資概算與資金籌措 投資概算依據(jù) 3 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，包括設(shè)備原價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)，設(shè)備原價(jià)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算，運(yùn)雜費(fèi)參照國(guó)家機(jī)械局頒發(fā)的《機(jī)械工程建設(shè)設(shè)計(jì)概算指標(biāo)》的方法和費(fèi)率計(jì)算。設(shè)備安裝費(fèi)率按《機(jī)械工程建設(shè)設(shè)計(jì)概算指標(biāo)》的計(jì)算辦法和費(fèi)率計(jì)算。 6 預(yù)備費(fèi)用由基本預(yù)備費(fèi)用和漲價(jià)預(yù)備金組成。 7 流動(dòng)資金按照國(guó)家發(fā)改委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）中規(guī)定的 “分項(xiàng)詳細(xì)估算法”進(jìn)行估算。 9 財(cái)政有償資金占用費(fèi)年利率按 %計(jì)算 投資概算 1 固定資產(chǎn) 1155 萬元，主要有生產(chǎn)車間、庫(kù)房以及輔助設(shè)備。 生產(chǎn)線設(shè)備、管線及安裝調(diào)試： 1155 萬元 ； 土建 250 萬元； （廠房、庫(kù)房、鍋爐房、辦公室、圍墻、道路等） 動(dòng)力（給水、配電、鍋爐）： 160 萬元； 冷庫(kù)： 500 萬元； 化驗(yàn)室、新產(chǎn)品開發(fā)實(shí)驗(yàn)室： 20 萬元； 生 產(chǎn)運(yùn)輸用車輛： 100 萬元； 建廠設(shè)計(jì)： 62 萬元； 籌建辦公： 40 萬元； 環(huán)保設(shè)施： 20 萬元； 試生產(chǎn)： 200 萬元； （原輔料、包裝、水電蒸汽、工資、運(yùn)輸、檢測(cè)報(bào)告、企業(yè)認(rèn)等） 以上 合計(jì)： 2585 萬元； 不可預(yù)見：按以上 10%， 258 萬元； 總計(jì)： 2844 萬元 資金來源 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)說明 （ 2）根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》，本項(xiàng)目應(yīng)納所得稅額為年利潤(rùn)總額的 33%。 （ 4）根據(jù)《內(nèi)蒙古 2021 年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目申報(bào)指南》本項(xiàng)目的貼現(xiàn)率為 10%。 （ 6）本項(xiàng)目的計(jì)算期設(shè)定為 4 年。項(xiàng)目第二年按達(dá) 產(chǎn)率的 0％計(jì)算，銷售收入為萬元，第年 銷售稅金及附加 ， 17%。經(jīng)計(jì)算，建成后正常年份的銷售稅金及附加為 萬元。（詳情見附表 51） 項(xiàng)目總成本估算 本項(xiàng)目總成本費(fèi)用由生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成；參考同類企業(yè)的生產(chǎn)情況 ，建成后的總成本費(fèi)用為 ，經(jīng)營(yíng)成本為 萬元。（詳情見附表 5） 財(cái)務(wù)效益分析 運(yùn)用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，由財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率表達(dá)式： CICO t 1+FIRR t 0 式中： CI現(xiàn)金流入量 CO現(xiàn)金流出量 （ CICO） 第 t 年的凈現(xiàn)金流量 n計(jì)算期 經(jīng) FIRR1 % （所得稅后） FIRR2 % （所得稅前） 高于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率的 10% 2 投資回收期（ Pt） 投資回收期即投資返本年限，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，經(jīng)計(jì)算： CICO t 0 Pt1 年 （所得稅前，含建設(shè)期） Pt2 年 （所得稅后，含建設(shè)期） 3 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)獲利能力的指標(biāo)，按社會(huì)折現(xiàn)率 ic 10%的凈現(xiàn)值由式： FNPV CICO t 1+ic t 計(jì)算 FNPV1 萬元 （稅后全部投資） FNPV1 萬元 （稅前全部投資） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于 0，項(xiàng)目可行?？傮w來看，本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的清償能力，投資風(fēng)險(xiǎn)小。 藍(lán)莓濃縮汁的盈虧平衡分析 ①以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝ 年銷售值 產(chǎn)值 －年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP % 袋 598 箱 120 噸 ②以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝ 年銷售值 產(chǎn)值 －銷售稅 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元 / 袋 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)， BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。 野生藍(lán)莓果汁飲料的盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝ 年銷售值 產(chǎn)值 －年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP % 瓶 209971 箱 2100 噸 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝ 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元 / 瓶 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)， BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。 （二）敏感性分析 為了了解項(xiàng)目在實(shí)施過程中，單因素的變化對(duì)項(xiàng)目的影響程度，分別對(duì)投資，經(jīng)營(yíng)成本、銷售收入作了提高 1%和降低 1%的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析，詳見表 81。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析計(jì)算，項(xiàng)目的所得稅前為 %，所得稅后為 %，全部投資回收期為年（稅）。 從不確定性分析計(jì)算來看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 第九章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 環(huán)境影響 環(huán)境保護(hù)措施 藍(lán)莓榨汁后的廢渣（主要成分：粗纖維），可以加工飼料。經(jīng)污水沉降處理后排放。在設(shè)備配套中采用 CIP 清洗生產(chǎn)線設(shè)備及管線，可循環(huán)使用，節(jié)水顯著，并在排放前經(jīng)過污水處理廠，達(dá)標(biāo)后排放。 鍋爐煙塵，除煙塵設(shè)備。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 加入世貿(mào)組織后，國(guó)際農(nóng)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不是單項(xiàng)產(chǎn)品，單個(gè)生產(chǎn)者之間的競(jìng)爭(zhēng)，而是包括農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量、品牌、價(jià)值和農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體、經(jīng)營(yíng)方式在內(nèi)的整個(gè)產(chǎn)業(yè)體系的綜合性競(jìng)爭(zhēng)。一是促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)提高；二是促進(jìn)了農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移；三是有 利于培養(yǎng)壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。 第十二章 項(xiàng)目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 為加強(qiáng)項(xiàng)目的組織管理與協(xié)調(diào)，成立由市主管領(lǐng)導(dǎo)組成的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)由各職能部門參與的項(xiàng)目辦公室，主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的組織與協(xié)調(diào)工作。公司設(shè)董事長(zhǎng) 1 人，總經(jīng)理 1 人。 圖 11