某公司全面預算管理項目-在線瀏覽
2025-02-08 11:55本頁面
【正文】 預算管理概述 1）預算釋義及全面預算管理概述 7 整體性 將企業(yè)內部各種計劃 結成一個整體 適時性 預算應適應動態(tài)的管理環(huán)境 規(guī)范性 通過預算統一編制， 規(guī)范企業(yè)運營 責任性 每個員工的職責范圍及相互關系都有明確的規(guī)定，并且各個責任中心是按可控原則劃分的 參與性 在預算制定過程中，全員參與，以確立切合實際的目標 特性 1）預算釋義及全面預算管理概述 8 ?為什么要構建預算管理系統？ ? 現代企業(yè)管理正在從傳統的職能管理走向職能扁平化和過程集成化管理。 ? 貫穿其中的一條主線就是基于預算管理的管理控制系統。提供了一個衡量實際業(yè)績的基準點。 4）預算管理系統與其它管理系統 市場分析 市場預測 企業(yè)資源配置 經營品種計劃 現金收支預算表 預算損益表 預算資產負債表 收入預算 成本預算 費用預算 采購預算 生產量的確定 銷售量的確定 庫存預算 12 預算與財務 預算總目標 各部門經營預算 財務預算 損益表 現金預算表 資產負債表 4）預算管理系統與其它管理系統 ★ 預算包括財務計劃，但不僅僅是財務計劃； ★ 全面預算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協調的過程，而在這一過程中，財務起著舉足輕重的作用； 13 3 采購管理 4 生產管理 業(yè)務流程 5 庫存管理 1 銷售管理 2 計劃管理 管理支持流程 8. 績效考核、薪酬體系 9.?? 管理 11?? 管理 13.?? 管理 14.?? 管理 ?全面預算管理是企業(yè)整個管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預算管理在內的整個管理體系和運行機制的共同作用。 投資中心：投資收益、收入、利潤、資產利潤率責任 利潤中心：成本、收入、利潤責任 成本中心：成本及各成本項目責任 費用中心：成本、費用及其子項目責任 ? 賦予責任中心的任務和預算目標應當是通過該責任中心的努力可以達成的各責任中心以其責權范圍為限，對其預算差異負責。 2）預算的編制 34 ３）預算的執(zhí)行與控制 銷售計劃執(zhí)行 銷售收入 費用預算 經營計劃執(zhí)行 成本控制 采購計劃 費用預算 預算管理委員會 銷售部 采購部門 預算差異 分析 預算管理辦公室 統計信息 財務信息 生產部門 生產計劃 成本預算 人事部門 考核辦法 獎懲措施 庫存計劃 庫存預算 管理部門 費用預算 固定資產預算 長期投資預算 35 事 中 事 后 事 前 季度預算 年度預算 季度業(yè)務計劃 季初 業(yè)務活動 財務審核 統計記錄 季末 業(yè)績報告 提供決策信息 提供考核依據 指導下一季計劃 季度預算目標 控 制 系 統 ３）預算的執(zhí)行與控制 ?預算的管理控制流程 36 ?月度計劃 ? 每月月初，財務部門根據月度、年度預算和預算執(zhí)行進度給各部門下達財務指標，指導業(yè)務部門制定本月業(yè)務計劃。 ? 財務部門下達的財務指標是對預算指標的具體化分解，是各部門可控制的、可考核的。 ? 財務審核的重點環(huán)節(jié)是預算支出審批，有效的審批制度包括以下要素： ? 審批權限 ? 審批依據 ? 審批程序 ?預算的管理控制流程 37 ?財務審核（續(xù)） —— 審批程序 申請部門 辦理部門 預算室 授權人 預算項目申請 是否影響 預算目標 權限內 在預算內 授權 辦理 退回 是 否 否 是 是 ３）預算的執(zhí)行與控制 38 費用申請 提供預 算信息 部門經理審批 提供公司預算執(zhí)行信息 公司經理審批 公司董事長審批 公司預算管理辦公室 審批情況記錄、統計 記錄審批情況、統計預算執(zhí)行情況 部門預算管理辦公室 駁回申請 駁回申請 駁回申請 否定 否定 否定 超權限費用支出 預算外支出 同意 授權辦理 同意 同意 授權辦理 ? 費用的審批 ３）預算的執(zhí)行與控制 39 ? 特批情況的處理 針對例外情況的特批也必須附加控制措施： 明確
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