全面預(yù)算管理項(xiàng)目-在線瀏覽
2025-04-09 16:09本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算管理概述 1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 7 整體性 將企業(yè)內(nèi)部各種計(jì)劃 結(jié)成一個(gè)整體 適時(shí)性 預(yù)算應(yīng)適應(yīng)動(dòng)態(tài)的管理環(huán)境 規(guī)范性 通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一編制， 規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng) 責(zé)任性 每個(gè)員工的職責(zé)范圍及相互關(guān)系都有明確的規(guī)定，并且各個(gè)責(zé)任中心是按可控原則劃分的 參與性 在預(yù)算制定過(guò)程中，全員參與，以確立切合實(shí)際的目標(biāo) 特性 1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 8 ?為什么要構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)？ ? 現(xiàn)代企業(yè)管理正在從傳統(tǒng)的職能管理走向職能扁平化和過(guò)程集成化管理。 ? 貫穿其中的一條主線就是基于預(yù)算管理的管理控制系統(tǒng)。提供了一個(gè)衡量實(shí)際業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)點(diǎn)。 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) 市場(chǎng)分析 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 企業(yè)資源配置 經(jīng)營(yíng)品種計(jì)劃 現(xiàn)金收支預(yù)算表 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 收入預(yù)算 成本預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 生產(chǎn)量的確定 銷售量的確定 庫(kù)存預(yù)算 12 預(yù)算與財(cái)務(wù) 預(yù)算總目標(biāo) 各部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 損益表 現(xiàn)金預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) ★ 預(yù)算包括財(cái)務(wù)計(jì)劃，但不僅僅是財(cái)務(wù)計(jì)劃； ★ 全面預(yù)算管理體系中的任何過(guò)程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過(guò)程，而在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)起著舉足輕重的作用； 13 3 采購(gòu)管理 4 生產(chǎn)管理 業(yè)務(wù)流程 5 庫(kù)存管理 1 銷售管理 2 計(jì)劃管理 管理支持流程 8. 績(jī)效考核、薪酬體系 9.?? 管理 11?? 管理 13.?? 管理 14.?? 管理 ?全面預(yù)算管理是企業(yè)整個(gè)管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預(yù)算管理在內(nèi)的整個(gè)管理體系和運(yùn)行機(jī)制的共同作用。 投資中心：投資收益、收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)利潤(rùn)率責(zé)任 利潤(rùn)中心：成本、收入、利潤(rùn)責(zé)任 成本中心：成本及各成本項(xiàng)目責(zé)任 費(fèi)用中心：成本、費(fèi)用及其子項(xiàng)目責(zé)任 ? 賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過(guò)該責(zé)任中心的努力可以達(dá)成的各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對(duì)其預(yù)算差異負(fù)責(zé)。 2）預(yù)算的編制 34 ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 銷售計(jì)劃執(zhí)行 銷售收入 費(fèi)用預(yù)算 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行 成本控制 采購(gòu)計(jì)劃 費(fèi)用預(yù)算 預(yù)算管理委員會(huì) 銷售部 采購(gòu)部門 預(yù)算差異 分析 預(yù)算管理辦公室 統(tǒng)計(jì)信息 財(cái)務(wù)信息 生產(chǎn)部門 生產(chǎn)計(jì)劃 成本預(yù)算 人事部門 考核辦法 獎(jiǎng)懲措施 庫(kù)存計(jì)劃 庫(kù)存預(yù)算 管理部門 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 長(zhǎng)期投資預(yù)算 35 事 中 事 后 事 前 季度預(yù)算 年度預(yù)算 季度業(yè)務(wù)計(jì)劃 季初 業(yè)務(wù)活動(dòng) 財(cái)務(wù)審核 統(tǒng)計(jì)記錄 季末 業(yè)績(jī)報(bào)告 提供決策信息 提供考核依據(jù) 指導(dǎo)下一季計(jì)劃 季度預(yù)算目標(biāo) 控 制 系 統(tǒng) ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 ?預(yù)算的管理控制流程 36 ?月度計(jì)劃 ? 每月月初，財(cái)務(wù)部門根據(jù)月度、年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門制定本月業(yè)務(wù)計(jì)劃。 ? 財(cái)務(wù)部門下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是對(duì)預(yù)算指標(biāo)的具體化分解，是各部門可控制的、可考核的。 ? 財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)環(huán)節(jié)是預(yù)算支出審批，有效的審批制度包括以下要素： ? 審批權(quán)限 ? 審批依據(jù) ? 審批程序 ?預(yù)算的管理控制流程 37 ?財(cái)務(wù)審核（續(xù)） —— 審批程序 申請(qǐng)部門 辦理部門 預(yù)算室 授權(quán)人 預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng) 是否影響 預(yù)算目標(biāo) 權(quán)限內(nèi) 在預(yù)算內(nèi) 授權(quán) 辦理 退回 是 否 否 是 是 ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 38 費(fèi)用申請(qǐng) 提供預(yù) 算信息 部門經(jīng)理審批 提供公司預(yù)算執(zhí)行信息 公司經(jīng)理審批 公司董事長(zhǎng)審批 公司預(yù)算管理辦公室 審批情況記錄、統(tǒng)計(jì) 記錄審批情況、統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況 部門預(yù)算管理辦公室 駁回申請(qǐng) 駁回申請(qǐng) 駁回申請(qǐng) 否定 否定 否定 超權(quán)限費(fèi)用支出 預(yù)算外支出 同意 授權(quán)辦理 同意 同意 授權(quán)辦理 ? 費(fèi)用的審批 ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 39 ? 特批情況的處理 針對(duì)例外情況的特批也必須附加控制措施： 明確
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