某公司全面預算管理項目(參考版)
2025-01-09 11:55本頁面
【正文】 4) 建立定額管理體系，堅持費用包干和目標成本控制 5) 嚴格控制用工總量 ， 進行增人不增資 ， 減人不減資的工資政策和增人增資 ， 減人減資的工資政策的權衡 。 55 1) 逐步建立較為合理的內部價格和外部價格體系 。 ?考核的依據 ５）考核與評價 49 ： ? 利潤中心 —— 收入指標 、 成本指標 、 利潤指標 、 市場份額等 ? 成本 、 費用中心 —— 成本指標 、 費用指標 、 生產率指標等 ? 投資中心 —— 收入指標 、 成本指標 、 利潤指標 、 資產報酬率 、 非財務指標等 、 成本控制水平及成本預算的準確性 ?考核的指標的確定 ５）考核與評價 50 ： ?業(yè)務部門 —— 業(yè)績成長性指標 ?職能部門 —— 服務滿意度指標 ２ .考核指標體系體現公司整體的管理理念和激勵政策，并且要在人力資源部門和財務部門之間進行協調。 ? 考核的依據是預算差異分析的結果 。 ? 預算考核的政策和依據由預算管理委員會確定 ， 加強考核力度 ， 提高考核的科學性 ， 從而可以保障預算目標的落實 。沒有預算，考核就會流于形式，失去控制力。 1. 調整經營活動，采取相應的預算控制方式 3. 記錄責任部門的經營業(yè)績 已形成的差異將根據其成因的性質記入對應責任部門的業(yè)績，同時，后續(xù)月度的考核指標也要隨月度預算的調整進行相應的修正，以利于責任部門消除不利差異。 2. 調整后續(xù)月度 /季度的經營預算 結合公司為消除不利差異所作的調整，由預算部門對初始編定的后續(xù)月度預算進行調整，以保證在完成年度預算的目標下，月度預算能夠及時反映經營活動的變化，以便于實施控制與考核。 1. 預算執(zhí)行過程中的財務信息 2. 重要的外部市場信息 如價格，費率等 3. 公司內部的非財務信息 如費用標準等 ４）差異分析與調整 45 ? 預算的調整與修正 由內部可控因素引起的不利預算差異，應由對應的責任部門調整其經營活動，采取措施消除差異產生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內消化已形成的預算差異。 ３）預算的執(zhí)行與控制 ?財務審核 ? 各級財務部門根據下達的財務指標對各級業(yè)務部門的日常業(yè)務進行監(jiān)督和審核，保障預算目標的實現。 ? 月度計劃不是總預算在各月份間的簡單分配，而是根據月度預算的執(zhí)行情況和總預算的進度，以及實際情況的變化重新做出的更符合實際的安排。 1）預測與計劃 29 ? 預算目標下達程序圖 預算管理 委員會 預算管理 辦公室 各業(yè)務部門 業(yè)務員 各職能部門 本部門職員 1）預測與計劃 30 ２）預算的編制 ?預算編制的程序、內容及所涉及部門 預算管理 辦公室 業(yè)務部門 分公司 預算管理 委員會 銷售預算 成本、費用預算 現金收付預算 ??. 匯總公司 預算 審核 調整 市場與營銷預算 生產與成本預算 管理與費用預算 資產與項目預算 投資與權益預算 資金與財務預算 據業(yè)務計劃 編制本部門、 分公司預算 結束 董事會 審批 下達 總預算及各分預算 ??. 31 2）預算的編制 ?總預算編制的步驟 編制子預算、分預算 匯總各分預算 形成總預算 銷售預算 生產預算 采購預算 成本預算 現金收款預算 …… 預算 期間費用預算 …… 預算 長期投資預算 固定資產預算 市場與營銷預算 生產與成本預算 管理與費用預算 …… 預算 …… 預算 資金與財務預算 銷售預算 生產預算 采購預算 成本預算 稅金預算 銷售費用預算 …… 預算 固定資產預算 長期投資預算 現金預算 損益預算 資產負債預算 …… 簡表 32 ? 匯總與審批步驟與程序 未通過 未通過 下達、執(zhí)行 各責任中心編制 本中心預算 預算管理委員會 審核調整 預算管理辦公室 初步審核 匯總并編制財務 預算及總預算 通過 通過 ? 預算管理辦公室對各責任中心預算進行初步審核 ? 預算管理辦公室匯總各責任中心預算 ? 預算管理辦公室編制財務預算，形成公司總預算并上報預算管理委員會 ? 預算管理委員會最終審核、調整各責任中心預算及公司整體預算 ? 董事會批準預算 董事會 2）預算的編制 33 ? 匯總 由公司預算管理辦公室對各責任中心預算進行匯總 ? 審批 ? 預算審批的決策權在董事會
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