某公司全面預(yù)算管理項目(編輯修改稿)
2025-01-25 11:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ） 投資與投資預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會 董事會 23 財務(wù)預(yù)算高級主管 管理與費用預(yù)算主管 資金與財務(wù) （預(yù)算專員） 資金與財務(wù)預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會 董事會 工會 預(yù)算員 審計部 預(yù)算員 人力資源部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 企業(yè)發(fā)展部 預(yù)算專員 多經(jīng)辦 預(yù)算專員 法律事務(wù)部 預(yù)算專員 設(shè)備管理部 預(yù)算專員 技術(shù)改造部 預(yù)算專員 信息技術(shù)部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 研究所 研究與開發(fā)費 預(yù)算專員 質(zhì)量管理部 預(yù)算員 財務(wù)費用 （預(yù)算專員） 5）全面預(yù)算管理體制 財務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 24 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 25 預(yù)測與計劃 編制、匯總與審批 執(zhí)行與控制 分析與調(diào)整 考核與評價 預(yù)算流程及說明 26 1）預(yù)測與計劃 27 ? 預(yù)算目標(biāo)的要求 —— SMART標(biāo)準(zhǔn) 年度預(yù)算是戰(zhàn)略計劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績考核的各個方面； 預(yù)算本身是數(shù)字化的計劃，即每個目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計量的標(biāo)準(zhǔn)； 預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門、預(yù)算執(zhí)行部門、公司管理層經(jīng)過反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過他們的共同認(rèn)可和承諾； 預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有 60%的實現(xiàn)可能性，才能保證對執(zhí)行者的激勵和約束作用； 具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時間要求； 具體化 可度量 協(xié)商一致 現(xiàn)實性 時間要求 1）預(yù)測與計劃 28 ? 預(yù)算目標(biāo)的分解、量化 ? 年度預(yù)算目標(biāo)確定后，再根據(jù)責(zé)任中心的具體職能，將目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的量化目標(biāo)。 投資中心：投資收益、收入、利潤、資產(chǎn)利潤率責(zé)任 利潤中心：成本、收入、利潤責(zé)任 成本中心：成本及各成本項目責(zé)任 費用中心：成本、費用及其子項目責(zé)任 ? 賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過該責(zé)任中心的努力可以達成的各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對其預(yù)算差異負(fù)責(zé)。 1）預(yù)測與計劃 29 ? 預(yù)算目標(biāo)下達程序圖 預(yù)算管理 委員會 預(yù)算管理 辦公室 各業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)員 各職能部門 本部門職員 1）預(yù)測與計劃 30 ２）預(yù)算的編制 ?預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門 預(yù)算管理 辦公室 業(yè)務(wù)部門 分公司 預(yù)算管理 委員會 銷售預(yù)算 成本、費用預(yù)算 現(xiàn)金收付預(yù)算 ??. 匯總公司 預(yù)算 審核 調(diào)整 市場與營銷預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費用預(yù)算 資產(chǎn)與項目預(yù)算 投資與權(quán)益預(yù)算 資金與財務(wù)預(yù)算 據(jù)業(yè)務(wù)計劃 編制本部門、 分公司預(yù)算 結(jié)束 董事會 審批 下達 總預(yù)算及各分預(yù)算 ??. 31 2）預(yù)算的編制 ?總預(yù)算編制的步驟 編制子預(yù)算、分預(yù)算 匯總各分預(yù)算 形成總預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金收款預(yù)算 …… 預(yù)算 期間費用預(yù)算 …… 預(yù)算 長期投資預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 市場與營銷預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費用預(yù)算 …… 預(yù)算 …… 預(yù)算 資金與財務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購預(yù)算 成本預(yù)算 稅金預(yù)算 銷售費用預(yù)算 …… 預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 長期投資預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 損益預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 …… 簡表 32 ? 匯總與審批步驟與程序 未通過 未通過 下達、執(zhí)行 各責(zé)任中心編制 本中心預(yù)算 預(yù)算管理委員會 審核調(diào)整 預(yù)算管理辦公室 初步審核 匯總并編制財務(wù) 預(yù)算及總預(yù)算 通過 通過 ? 預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進行初步審核 ? 預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算 ? 預(yù)算管理辦公室編制財務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報預(yù)算管理委員會 ? 預(yù)算管理委員會最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算 ? 董事會批準(zhǔn)預(yù)算 董事會 2）預(yù)算的編制 33 ? 匯總 由公司預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進行匯總 ? 審批 ? 預(yù)算審批的決策權(quán)在董事會 ? 預(yù)算管理辦公室除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能 ? 在不影響公司總目標(biāo)的前提下，可以通過協(xié)商
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