某公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目-文庫(kù)吧資料
2025-01-11 11:55本頁(yè)面
【正文】 ? 預(yù)算管理辦公室除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能 ? 在不影響公司總目標(biāo)的前提下，可以通過(guò)協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門的分預(yù)算。 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) 14 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 15 2.全面預(yù)算管理系統(tǒng) 1) 全面預(yù)算管理的基本特征 2)全面預(yù)算管理的基本模式與思路 3)全面預(yù)算的構(gòu)成 4)全面預(yù)算的周期 5)全面預(yù)算管理體制 16 銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算相協(xié)調(diào) ? 資本預(yù)算以資本運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)投資為兩大重點(diǎn) ， 立足流向調(diào)整； ? 銷售預(yù)算服務(wù)于市場(chǎng)營(yíng)銷大戰(zhàn)略，立足增量增收； ? 成本預(yù)算立足主業(yè)，支撐價(jià)格策略，立足存量節(jié)約； ? 現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運(yùn)作，立足加大流量和流速； 收入導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤(rùn)導(dǎo)向、現(xiàn)金導(dǎo)向相融合 價(jià)值管理 流程管理 營(yíng)銷管理 生產(chǎn)管理 管理重點(diǎn) 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 銷售利潤(rùn)率 毛利率 預(yù)算依據(jù) 凈現(xiàn)金流量 目標(biāo)利潤(rùn) 銷售收入 目標(biāo)成本 預(yù)算起點(diǎn) 現(xiàn)金流導(dǎo)向 利潤(rùn)導(dǎo)向 收入導(dǎo)向 成本導(dǎo)向 預(yù)算導(dǎo)向 1）全面預(yù)算管理的基本特征 17 分析評(píng)價(jià)、目標(biāo)計(jì)劃、預(yù)算管理、管理控制相銜接 1）全面預(yù)算管理的基本特征 組織體制、預(yù)算基準(zhǔn)、程序流程、管理報(bào)告相依托 編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評(píng)價(jià)與考核相循環(huán) 18 2）全面預(yù)算管理的模式 ?以企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ) ?以市場(chǎng)顧客需求為導(dǎo)向； ?以企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)； ?以企業(yè)價(jià)值流為主線； ?以計(jì)劃控制為先導(dǎo)； ?以管理授權(quán)為中堅(jiān)； ?以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為依托； ?以作業(yè)法為核心思想 19 ? 預(yù)算編制體系； ? 預(yù)算執(zhí)行體系； ? 預(yù)算分析體系； ? 預(yù)算評(píng)價(jià)體系； ? 預(yù)算流程體系； ? 預(yù)算控制體系； 3）全面預(yù)算的構(gòu)成 全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu) 分預(yù)算 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費(fèi)用預(yù)算 資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算 投資與權(quán)益預(yù)算 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 成本預(yù)算 資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 全面預(yù)算構(gòu)成 20 4）預(yù)算的周期 次年 1月 — 2月 當(dāng)年 1月 — 12月 前一年 9月 — 12月 預(yù)測(cè)與 計(jì)劃 預(yù)算 編制 預(yù)算匯總 與審批 預(yù)算的執(zhí)行與控制 預(yù)算差異分析與調(diào)整 預(yù)算考 核與評(píng)價(jià) 預(yù)算 編制 預(yù)算匯總 與審批 預(yù)算的執(zhí) 行與控制 9月 11日 10月中 — 11月 15日 11月 15日 — 12月 31日 預(yù)測(cè)與 計(jì)劃 21 5）全面預(yù)算管理體制 經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算高級(jí)主管 生產(chǎn)與成本預(yù)算主管 生產(chǎn)、采購(gòu) 預(yù)算分管 一分廠 成本預(yù)算專員 二分廠 成本預(yù)算專員 保健品分廠 成本預(yù)算專員 阿華生物藥業(yè)分廠成本預(yù)算專員 動(dòng)力機(jī)修分廠 成本預(yù)算專員 銷售費(fèi)用 預(yù)算分管 銷售預(yù)算 預(yù)算分管 銷售一部 （預(yù)算專員） 銷售二部 （預(yù)算專員） 銷售三部 （預(yù)算專員） 銷售四部 （預(yù)算專員） 銷售五部 （預(yù)算專員） ??. 市場(chǎng)部 （預(yù)算專員） 廣告部 （預(yù)算專員） 推廣部 （預(yù)算專員） 商務(wù)部 （預(yù)算專員） 客戶服務(wù)部 （預(yù)算專員） 市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 22 5）全面預(yù)算管理體制 投資預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 投資預(yù)算高級(jí)主管 資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算主管 設(shè)備管理部 預(yù)算專員 技術(shù)改造部 項(xiàng)目預(yù)算專員 信息技術(shù)部 資產(chǎn)預(yù)算專員 多經(jīng)辦 （預(yù)算專員） 投資與投資預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 23 財(cái)務(wù)預(yù)算高級(jí)主管 管理與費(fèi)用預(yù)算主管 資金與財(cái)務(wù) （預(yù)算專員） 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 工會(huì) 預(yù)算員 審計(jì)部 預(yù)算員
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