【正文】 借款支付利息期末現(xiàn)金余額2. 預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。現(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費(fèi)用、支付銷售及管理費(fèi)用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)行資本性支出等。現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)內(nèi)容。考慮到籌資活動的被動性，有時(shí)也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。（三） 資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。采購資金預(yù)算項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年原材料采購輔助材料采購備品備件采購采購資金合計(jì)期初應(yīng)付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計(jì)四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。備品備件采購預(yù)算項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年軋輥單價(jià)數(shù)量金額導(dǎo)位單價(jià)數(shù)量金額………合計(jì)（三） 采購費(fèi)用預(yù)算采購費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊制造費(fèi)用預(yù)算表成本項(xiàng)目金額費(fèi)用分配率計(jì)算變動費(fèi)用間接人工間接材料維修費(fèi)水電費(fèi)公用事業(yè)費(fèi)合計(jì)固定費(fèi)用維修費(fèi)折舊費(fèi)管理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)稅合計(jì)三、采購部預(yù)算（一） 原輔材料采購預(yù)算原輔材料采購預(yù)算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)保供部庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價(jià)格根據(jù)市場情況確定。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得）。固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。制造費(fèi)用預(yù)算是一種能反映直接人工和直接材料以外的所有產(chǎn)品成本的計(jì)劃。與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計(jì)采購量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時(shí)，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量：　　預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨某一品種的生產(chǎn)預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)銷售量加預(yù)計(jì)期末庫存預(yù)計(jì)需求量合計(jì)減：期初存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（二） 直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。第X季度銷售費(fèi)用預(yù)算表變動費(fèi)用固定費(fèi)用項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銷售傭金管理人員工資運(yùn)輸費(fèi)用廣告費(fèi)公用事業(yè)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)…………合計(jì)合計(jì)變動性銷售費(fèi)用=每季固定性銷售費(fèi)用支出=銷售費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)銷售量單位產(chǎn)品變動性銷售費(fèi)用變動性銷售費(fèi)用支出固定性銷售費(fèi)用支出現(xiàn)金支出合計(jì)二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法煉鋼車間、軋鋼車間以及公輔車間所需編制的預(yù)算內(nèi)容以及編制方法基本一致，只是軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制，煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制，公輔車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼、煉鋼車間的燃料及動力預(yù)算編制。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:即:預(yù)計(jì)銷售收入=∑預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動進(jìn)行約束和控制的功能。第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法（一） 銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購、倉儲費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。（五） 下達(dá)執(zhí)行。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制公司年度預(yù)算草案，提交董事會審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會討論。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。（三） 審查平衡。（二） 編制上報(bào)。公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。四、建立總經(jīng)理機(jī)動費(fèi)用基金考慮到預(yù)算初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好的開展工作，更快捷的對市場狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，建議公司建立總經(jīng)理機(jī)動費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%2%，由總經(jīng)理控制，對于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動費(fèi)用基金中列支。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。具體步驟如下：（一） 各單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。公司根據(jù)年度預(yù)算和季度工作計(jì)劃，編制的月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原則進(jìn)行管理