某公司的全面預(yù)算管理辦法-文庫吧資料
2025-05-21 20:38本頁面
【正文】 資金使用費收入由資金管理中心根據(jù)長期債權(quán)投資預(yù)算和資金使用費率編制。 公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費用預(yù)算由行政管理部編制。季度預(yù)算應(yīng)在季度開始前＿＿日編制完成．月度預(yù)算應(yīng)在月度開始前＿＿日編制完成． 第二十三條 預(yù)算編制流程見附圖。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會制定的方針指引下進行。 東灣顧問公司預(yù)算主要包括：為項目公司編制銷售預(yù)算及銷售費用預(yù)算、東灣公司營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算等。 母公司預(yù)算主要包括：集團公司目標(biāo)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（包括收入和支出）、各部門管理費用預(yù)算、投資預(yù)算（包 括短期投資預(yù)算、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)費用預(yù)算）、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。 第十九條 本公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點，為實現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各項預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。公司通過季度 /年 終業(yè)績考核會，檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況。分級管理是指各項 預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門和下屬子公司分解、下達，已經(jīng)下達的 預(yù)算指標(biāo)由各部門和下屬子公司負責(zé)落實。公司對預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預(yù)算管理體制。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級預(yù)算編制和管理的組織體系。 第十四條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤中心，各業(yè)務(wù)部門為成本、費用中心，各職能部門為費用中心。跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總； 在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況； 每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，交預(yù)算委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議； 遇有特殊情況時，向預(yù)算委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提出預(yù)算修正建議。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第十一條 預(yù)算委員會的職責(zé)為： 審定集團公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； 負責(zé)審核公司年度財務(wù)預(yù)、決算報告及中長期財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； 審定下達正式預(yù)算 研究制定實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的 易邁管理學(xué)習(xí)網(wǎng) 4 重大分歧進行必要的協(xié)調(diào)； 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預(yù)算管理 目標(biāo)的實現(xiàn)； 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預(yù)算進行調(diào)整； 審定決算報告，提出獎罰意見 。委員會主任由北京 AXXXX 有限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù)委員由主管財務(wù)的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)兼任。 第二章 組織機構(gòu) 第九條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算委員會（中、遠期規(guī)劃）、計劃財務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵。 第四條 預(yù)算編制的范圍： 公司 實行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。而且考慮到收入與成本費用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測，并配合以管理報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經(jīng)營水平 進行日常監(jiān)控與決策。 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險控制的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。 預(yù)算與風(fēng)險控制： 全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營 活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。 預(yù)算與資源分配： 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財務(wù)、實物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。 通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的 方法與途徑，并對市場可能出
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