某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-01-11 11:55本頁面
【正文】 門： 財(cái)務(wù)中心 人力資源部 投資發(fā)展部 秘書處 政務(wù)部 新聞接待處 審計(jì)監(jiān)察部 工程部 基建指揮部。 “現(xiàn)金至上”的理念 ?美國前證券管理委員會(huì)主席羅德 .威廉斯說： “如果讓我在擁有利潤信息和現(xiàn)金流量信息之間做一個(gè)比較選擇，那么今天我選擇現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)實(shí)生活中也會(huì)出現(xiàn)投資收益率并不低，甚至是高利潤，而伴之以現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，常常是困擾企業(yè)經(jīng)營者的尷尬事情。 ? 道博股份虧損年報(bào)還未出，就被銀行告上法庭要求提前還錢，真是“屋漏偏逢連夜雨”！但是“冤有頭，債有主”，道博股份為子公司向銀行貸款 3500萬元作擔(dān)保，而相關(guān)抵押手續(xù)一直沒辦妥，銀行就向法院請求解除貸款合同、立即 清償本息，法院已經(jīng)查封了公司的一塊國有土地使用權(quán)。 ?該公司 1997年至 2023年，累計(jì)利潤 12023萬元，而 2023年凈利潤就虧損 15233萬元。 一旦大量的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，企業(yè)就將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。 應(yīng)注意的問題 ?全面預(yù)算管理概述 ?全面預(yù)算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ?利潤預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) ?現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)金流量預(yù)算（資金收支預(yù)算） —— 把每月、每周、甚至每天的現(xiàn)金收入和支出列出明細(xì)計(jì)劃，以便能夠確保某一時(shí)期某一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)從屬、服從于企業(yè)目標(biāo)。涉及到方方面面，各個(gè)部門、各位員工，需要全員參與。 預(yù)算的分析和考核 應(yīng)注意的問題 ?處理好集團(tuán)整體預(yù)算、企業(yè)預(yù)算、部門預(yù)算的關(guān)系 ?季度、月度預(yù)算是年度預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)化，是年度預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和保證。 ?財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門反饋的意見，匯總形成預(yù)算分析報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。 預(yù)算的調(diào)整 ?預(yù)算調(diào)整、追加可依據(jù)一下資料辦理： —— 經(jīng)批準(zhǔn)的合同、協(xié)議； —— 經(jīng)批準(zhǔn)的請示報(bào)告書； —— 且為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所必須。 ? 各職能部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整、追加財(cái)務(wù)預(yù)算。 ?對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。 預(yù)算的編制方法 預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)： ?結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀和歷史數(shù)據(jù) ?企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ?可控項(xiàng)目與不可控項(xiàng)目 預(yù)算控制方法 ? 費(fèi)用?？啬繕?biāo)體系：由單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)和無程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系（單位成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、易耗品購置費(fèi)等） ? 定額管理：盡可能減少消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益（人力資源部對企業(yè)各項(xiàng)工作、各個(gè)崗位的定員進(jìn)行核實(shí)，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)；物資消耗定額、費(fèi)用定額） ?各部門按照預(yù)算計(jì)劃使用資金，財(cái)務(wù)中心對其進(jìn)行審查、控制； ?對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 ? ：是對預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對外投資、對外捐贈(zèng)等。 ? ：是在按照成本 (費(fèi)用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費(fèi)用 )、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。 ?各部門自行列
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