某公司預(yù)算編制管理制度-文庫吧資料
2025-04-18 13:36本頁面
【正文】 的主要問題；c) 財務(wù)總監(jiān)介紹上月/季/年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因；d) 逐一對各部門上月/季/年預(yù)算完成情況進行分析、評價、考核，揭示存在的問題，明確改進目標；e) 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改；f) 總經(jīng)理宣布閉會。（1） 預(yù)算管理的例會分月度/季度/年度例會，目的是對前一月/季/年各部門的預(yù)算目標完成情況進行分析、評價、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。總經(jīng)理具有一票否決權(quán)。當預(yù)算執(zhí)行差異過大時，相關(guān)責任部門要上報專題反饋報告。（2） 專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。第二十三條 預(yù)算反饋報告預(yù)算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告?？偨?jīng)理對各責任中心的預(yù)算外行為進行審批控制；2) 預(yù)算外資金的實際使用應(yīng)在其影響的當期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標志，預(yù)算外資金的使用由財務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。批準的預(yù)算預(yù)備費的使用由財務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費使用的考核與預(yù)算內(nèi)費用的考核相同。第二十一條 預(yù)算資金控制（1） 預(yù)算內(nèi)資金控制：1) 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責任中心負責人、分管領(lǐng)導、宏華公司總經(jīng)理審批；2) 需要使用資金的預(yù)算責任中心，按照批復(fù)的年度預(yù)算編制月度預(yù)算，提報《資金支出申請表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送財務(wù)部審核；3) 預(yù)算責任中心，按照審批同意的月度預(yù)算《資金支出申請表》，編制“周用款計劃”，公司財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況以及《資金支出申請表》和“周用款計劃”辦理撥付手續(xù)；4) 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每季度末與財務(wù)部核對；5) 對于不可預(yù)見的支出，各責任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，提出資金使用申請，經(jīng)分管領(lǐng)導審批，向總經(jīng)理提交申請。第十九條 預(yù)算的執(zhí)行部門（1） 各責任中心是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)（2） 預(yù)算執(zhí)行的直接責任人1) 主管具體業(yè)務(wù)和部門的宏華公司經(jīng)營層對于其負責的責任中心的預(yù)算執(zhí)行負有主要責任；2) 各責任中心的負責人是責任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責任人。公司在每年11月（暫定）開始著手編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算。第十七條 預(yù)算期和預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間。第十六條 預(yù)算預(yù)備費預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為不可預(yù)見的支出準備，預(yù)備費總額為公司年度成本費用總額的一定比例。專項投資預(yù)算必須經(jīng)宏華公司預(yù)算會議批準。3) 在預(yù)算編制期無法預(yù)測發(fā)生的新投資項目，在項目確定時編制專項投資預(yù)算，包括和此項投資相關(guān)的所有收入、成本、費用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計劃和預(yù)計財務(wù)報表。（2） 宏華公司期間費用預(yù)算1) 人力資源費用（包括員工工資、福利保險、培訓、招聘等費用）由人力資源部編制；2) 辦公費用、物業(yè)費用、車輛使用費用、業(yè)務(wù)招待費由辦公室/資產(chǎn)物業(yè)部編制；3) 各種攤銷費用由財務(wù)部負責編制；4) 差旅費、招待費由各職能部門編制后財務(wù)部匯總；5) 財務(wù)費用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由財務(wù)部編制；6) 其它各項期間費用由各職能部門根據(jù)年度預(yù)計發(fā)生情況進行編制。財務(wù)部審核上報的預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過預(yù)算草案或返回重編；7) 在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導下，宏華公司財務(wù)部負責對討論通過預(yù)算草案匯總平衡，編制宏華預(yù)算草案，包括預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會議審議；8) 月日之前，預(yù)算會議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議通過各子公司及宏華公司整體預(yù)算草案；9) 月日由財務(wù)部組織各職能部門及子公司根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的決議，修改預(yù)算草案，并報宏華公司預(yù)算會議審批；10) 月日財務(wù)部將預(yù)算會議批準的預(yù)算方案正式下達給各職能部門及子公司執(zhí)行。第十三條 年度預(yù)算的編制程序（1） 預(yù)算編制準備：宏華公司財務(wù)部、其他各部門做好預(yù)算的各項準備工作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況。第三章 預(yù)算的編制第十一條 預(yù)算編制的基本原則（1） 以戰(zhàn)略為指導、與經(jīng)營計劃相匹配；（2） 預(yù)算目標的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性；（3） 各責任中心預(yù)算管理的重點是可以控制的；（4） 各預(yù)算項目誰控制
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