某公司預(yù)算編制管理規(guī)范-文庫吧資料
2025-01-11 13:25本頁面
【正文】 √ √ √ 利潤(rùn)表 √ √ √ 現(xiàn)金流量表 √ √ √ 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)對(duì)口部門分層反饋和 監(jiān)控的觀念 F下一級(jí)部門將本部門的專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí) 對(duì)口單位定期反映 F同級(jí)預(yù)算管理工作小組（分公司為財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)匯總 整理、分析各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；向上一級(jí)預(yù)算管 理工作組（小組）反映預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預(yù)算執(zhí)行情況 反 饋 對(duì) 象 及 信 息 整 合 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算反饋報(bào)表的編制主體，負(fù)責(zé)匯總各專 業(yè)預(yù)算財(cái)務(wù)信息情 F其他職能部門負(fù)責(zé)編制本單位的專業(yè)預(yù)算反饋報(bào)告，該 預(yù)算反饋報(bào)告應(yīng)包括非財(cái)務(wù)信息方面的情況 反 饋 報(bào) 告 主 體 與 財(cái) 務(wù) 部 門 關(guān) 系 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F預(yù)算監(jiān)控體系是一個(gè)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，包括 預(yù)算管理工作組對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控 上級(jí)職能部門對(duì)下級(jí)專業(yè)職能部門預(yù)算監(jiān)控 上一級(jí) 預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)下一級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)的監(jiān)控 F通過 預(yù)算反饋報(bào)告 反映預(yù)算 執(zhí)行情況，分析偏差原因，采取修正措施 經(jīng)本單位預(yù)算管理工作組審議后，并經(jīng)該預(yù)算單位第一 負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)上一級(jí)預(yù)算管理單位，作為預(yù)算考 核的基本依據(jù) 預(yù) 算 監(jiān) 控 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F預(yù)算調(diào)整 預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新 分配、歸并或修正，從而對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程 預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項(xiàng)目之間的調(diào)整 F預(yù)算追加 公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)， 從而對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù) 算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的過程 預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批制度，統(tǒng)一由 預(yù)算管理工作組（小組）負(fù)責(zé)調(diào)整 F預(yù)算追加及重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn) 調(diào)整動(dòng)因的規(guī)范 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F調(diào)整次數(shù)的固化 為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整 F調(diào)整程序與安排 預(yù)算 調(diào)整的提出 預(yù)算調(diào)整的審議 預(yù)算批準(zhǔn) F調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo) 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行 預(yù) 算 調(diào) 整 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F例外事項(xiàng)包括 ： 市場(chǎng)需求發(fā)生重大變化，如：國(guó)家關(guān)于移動(dòng)通信資費(fèi)的調(diào) 整政策、國(guó)家頒發(fā)新的移動(dòng)通信牌照等 預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)，如：各種突發(fā)事件 包括自然災(zāi)害、集團(tuán)公司核心決策層的追加任務(wù)等 F預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序 例 外 事 項(xiàng) 與 預(yù) 算 調(diào) 整 七 、關(guān)于預(yù)算考評(píng) 考評(píng)主體及考評(píng)原則 F預(yù)算考評(píng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以確認(rèn) F預(yù)算考評(píng)過程包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)考核 F在預(yù)算管理體系中 ， 各上一級(jí)預(yù)算單位均作為下一 級(jí)預(yù)算單位的考評(píng)主體 ， 同時(shí)強(qiáng)調(diào)各級(jí)專業(yè)部門進(jìn) 行層層專業(yè)考核 預(yù)算考評(píng)原則設(shè)計(jì) F目標(biāo)原則 F激勵(lì)原則 F實(shí)效原則 F例外原則 F分級(jí)考核原則 F公開 、 公平 、 公正原則 預(yù)算考評(píng) 主體 及 考評(píng)原則 預(yù)算考評(píng)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)間的關(guān)系 F經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要針對(duì)責(zé)任主體的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià) F管理業(yè)績(jī)主要針對(duì)預(yù)算執(zhí)行者可控因素完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià) F預(yù)算考評(píng)重在評(píng)價(jià) ， 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)重在考核 ， 并與薪酬體系計(jì) 劃掛鉤 F預(yù)算考評(píng)應(yīng)成為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要組成部分 ， 但不是全部 中國(guó)移動(dòng)的考評(píng)體系應(yīng)以預(yù)算考評(píng)為基礎(chǔ) ， 以綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為指導(dǎo)思想 ， 包括： F集團(tuán)公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) F子公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) F分公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) 七 、關(guān)于預(yù)算考評(píng) 預(yù)算考評(píng) 及 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) F數(shù)據(jù)來源 通過統(tǒng)一的信息平臺(tái) ， 保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠和準(zhǔn)確 F技術(shù)支持 （ ERP） 利用企業(yè)資源
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