某公司預算編制管理規(guī)范-在線瀏覽
2025-02-08 13:25本頁面
【正文】 F集團公司職能部門對子公司對口職能 部門的預算編制進行指導和審核 F 子公司職能部門預算執(zhí)行情況要向上 一級職能部門進行信息反饋 子公司預算 管理委員會 子公司預算 管理工作組 指導 檢查 考核 指導 檢查 考核 三、關(guān)于預算組織 分公司 F由分公司財務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負責本單位的預算管理工作 F分公司在子公司的指導下組織本單位 職能部門和縣公司預算編制 、 預算執(zhí) 行 、 預算調(diào)控和預算考核工作 ， 并向 子公司反映預算的執(zhí)行情況 ， 進行預 算調(diào)整審批申請 不設(shè)專門預 算管理機構(gòu) F中國移動預算管理體系需要將上級預算目標向下一 級預算單位進行分解，形成各預算單位的責任預算， 體現(xiàn)責權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預算目標分解 集團公司預算 目標定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預算標桿 F預算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標 四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達 四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達 子公司與集團公司預算目標的相互對接 集團 公司 預算 目標 的確 認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標） 集團公司管理費用預算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權(quán)數(shù) 1 +集團公司預算凈利潤目標 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認 的預算凈利潤指標 四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達 利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解 的凈利潤目標 集團 公司 預算 目標 在子 公司 的分 解 利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務(wù)資本 目標利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務(wù)資源加以量化 子公司非財務(wù)資本 目標利潤的確定 根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標 集團公司目標利 潤在子公司分解 四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達 分公司與子公司預算目標的相互對接 子公 司預 算目 標的 確認 F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控 成本費用總額 F子公司職能部門管理費用 F營銷中心成本費用 F分公司不可控成本費用總額 子公司成本費 用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤 子公司預算收入目標 =（子公司利潤目標 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預算總額 + 分公司可控成本費用預算總額 子公司預算 收入目標 四、關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達 分公司的預算收入目標 =（子公司預算收入目標 /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標 收入的確定 子公 司預 算目 標在 分公 司的 分解 F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解 非財務(wù)資源目標 收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對子公司預算收入目標進行調(diào)整，確 定分公司收入目標。中國移動通信集團公司 預算管理咨詢報告 天健會計師事務(wù)所管理咨詢部 2023年 11月 目 錄 一 關(guān)于預算單位及預算管理內(nèi)容的界定 二 關(guān)于預算起點及預算管理平臺 三 關(guān)于預算組織 四 關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達 五 關(guān)于預算編制規(guī)范 六 關(guān)于預算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) 七 關(guān)于預算考評 八 關(guān)于預算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 本手冊僅提供中國移動預算管理咨詢思路，詳細內(nèi)容敬請閱讀全文。 前言：中國移動預算管理現(xiàn)狀分析 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預算編制 預算調(diào)控 預算反饋 預算執(zhí)行 企業(yè)薪籌體系 F預算管理觀念和管理機制尚未建立 F預算目標同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接 F預算管理剛性不足 F預算行為不規(guī)范 F預算反饋監(jiān)控不及時 F預算體系不
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