企業(yè)預(yù)算編制管理規(guī)范-文庫吧資料
2025-02-25 11:34本頁面
【正文】 子公司預(yù)期確定的凈利潤指標(biāo)預(yù)算凈利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1+集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤指標(biāo)中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費用總額 ） 集團(tuán)公司需分解的凈利潤目標(biāo)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務(wù)資源加以量化子公司非財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對集團(tuán)利潤進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo)集團(tuán)公司目標(biāo)利潤在子公司分解中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)分公司與子公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接子公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn)F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費用總額 F子公司職能部門管理費用F營銷中心成本費用F分公司不可控成本費用總額子公司成本費用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤子公司預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司利潤目標(biāo) 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費用預(yù)算總額 子公司預(yù)算收入目標(biāo)中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)分公司的預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司預(yù)算收入目標(biāo) /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 子公司預(yù)算目標(biāo)在分公司的分解F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標(biāo)在不同分公司加以分解非財務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對子公司預(yù)算收入目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確 定分公司收入目標(biāo)。子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)職能部門和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作一級職能部門進(jìn)行信息反饋 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核F集團(tuán)公司職能部門對子公司對口職能算管理委員會指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作F由子公司財務(wù)部牽頭并由各職能部門請進(jìn)行調(diào)整和審批；一般例外事項進(jìn)算考評；重大例外事項向集團(tuán)公司申F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 審批年度預(yù)算；實施年度預(yù)算考評； 可控業(yè)務(wù)成本可控營業(yè)費用可控管理費用如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費、利息費用、頻率占用費等，分別計入子公司相應(yīng)職能部門經(jīng)營費用中集團(tuán)公司職能部門可控成本費用F營銷中心作為收入中心，主要負(fù)責(zé)收入目標(biāo)的實現(xiàn)，其相關(guān)成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關(guān)職能部門的經(jīng)營費用之中。中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢中國移動通信集團(tuán)公司預(yù)算管理咨詢報告天健會計師事務(wù)所管理咨詢部2023年 11月中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢 目 錄一 關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定二 關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺三 關(guān)于預(yù)算組織四 關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)五 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范六 關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)七 關(guān)于預(yù)算考評八 關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)本手冊僅提供中國移動預(yù)算管理咨詢思路，詳細(xì)內(nèi)容敬請閱讀全文。中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢前言：中國移動預(yù)算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算編制預(yù)算調(diào)控預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預(yù)算管理觀念和管理機(jī)制尚未建立F預(yù)算目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預(yù)算管理剛性不足F預(yù)算行為不規(guī)范F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時F預(yù)算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預(yù)算
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