煙草企業(yè)預(yù)算編制方法與實(shí)例-文庫吧資料
2025-03-02 22:00本頁面
【正文】 B）管理費(fèi)用削減 444萬元 部 門 項(xiàng) 目 削 減額 (萬元 ) 人事部 勞動保護(hù)費(fèi) 200 職工培訓(xùn)費(fèi) 50 其它 10 勞務(wù)費(fèi) 40 外方費(fèi)用 75 成品部 /總師辦 參展費(fèi) 7 銷售部 /投資部 /財務(wù)部 差旅費(fèi) 44 物料部 /辦公室等 交際應(yīng)酬費(fèi) 18 C）降低廢品率 D） B產(chǎn)品銷售 1億 ,增加利潤 960萬元 E）關(guān)稅豁免及 VAT退還 2023萬元 F）短期投資 2461萬元 方案匯總 缺口 14000 – 5838 = 8162 成本降低 2297 費(fèi)用削減 444 B產(chǎn)品 960 8162 稅務(wù)政策 2023 短期投資 2461 五、預(yù)算監(jiān)控 ? 執(zhí)行控制 ? 調(diào)整控制 ? 反饋控制 執(zhí)行控制 ? 業(yè)務(wù)監(jiān)控，資金監(jiān)控 ? 預(yù)算資源 ? 必須投入資源 ? 預(yù)算申請必須經(jīng)批準(zhǔn) ? 預(yù)算申請必須附支持文件 ? 對重要項(xiàng)目進(jìn)行時實(shí)時背景審核 ? 參與談判 ? 信息比較 ? 預(yù)算控制滲透在日常業(yè)務(wù)活動 ? 控制一切不必要投入，以創(chuàng)造另一半利潤 以授權(quán)制度為設(shè)計基礎(chǔ) 資源使用權(quán)與資源使用批準(zhǔn)的分離 以有限投入資源為硬約束條件 預(yù)算項(xiàng)目的計算基礎(chǔ)和理由 ? 貨幣資金管理制度 *盤點(diǎn)制度 ? 審批權(quán)限 *固定資產(chǎn)管理制度 ? 采購付款制度 *預(yù)算管理制度 ? 銷售收款制度 ? 賒銷制度 ? 存貨管理制度 ? 費(fèi)用管理制度 調(diào)整控制 ? 調(diào)整原則： 市場需求發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整預(yù)算 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，并適當(dāng)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。 目標(biāo) : 銷售部額增長 10%。 ? ? 概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望 值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。 ? ? 滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。 預(yù)算編制方法 ? 采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn) 行編制 ? 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù) 算項(xiàng)目。 ? 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。 ? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表 的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。 ? 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 ? 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新 借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算， 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 ? 債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為 購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料 和證券市場行情編制。
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