企業(yè)預(yù)算編制管理規(guī)范(參考版)
2025-02-23 11:34本頁面
【正文】 企業(yè)價值增值八、關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)為建立和推行預(yù)算管理，需要的管理環(huán)境中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢演講完畢，謝謝觀看！。程或作業(yè)進行分析，充實和完善企業(yè)核心業(yè)務(wù)，實現(xiàn)通過進行流程再造和組織再造，進行公司主要業(yè)務(wù)流 保證預(yù)算管理的可行性和科學(xué)性F流程再造和組織再造F預(yù)算考評應(yīng)成為業(yè)績評價的重要組成部分，但不是全部 包括自然災(zāi)害、集團公司核心決策層的追加任務(wù)等F預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序 整政策、國家頒發(fā)新的移動通信牌照等預(yù)算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項，如：各種突發(fā)事件 算項目和預(yù)算指標的過程預(yù)算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由 預(yù)算管理工作組（小組）負責(zé)調(diào)整F預(yù)算追加及重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會批準 調(diào)整動因的規(guī)范 從而對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標進行追加或新增預(yù)預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項目之間的調(diào)整F預(yù)算追加公司經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，預(yù)算監(jiān)控中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F預(yù)算調(diào)整反饋對象及信息整合中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F財務(wù)部門作為預(yù)算反饋報表的編制主體，負責(zé)匯總各專 業(yè)預(yù)算財務(wù)信息情F其他職能部門負責(zé)編制本單位的專業(yè)預(yù)算反饋報告，該 預(yù)算反饋報告應(yīng)包括非財務(wù)信息方面的情況 √ √ √ √業(yè)務(wù)成本 可控成本費用合計中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F對不同的預(yù)算報告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報告頻率預(yù)算報告頻率預(yù)算反饋報告頻率表 B項目 差異分析 備注可控成本費用項目 100 100 100 分公司可控利潤 2740 1740 1000 50 100 10 分公司可控貢獻毛益 3000 1900 1100 230 300 70 預(yù)算報表體系及邏輯關(guān)系中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范以利潤表為例，說明預(yù)算目標在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解分公司營業(yè)收入項目 中國移動 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1子公司 1 子公司 2 未分攤 分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 21 4000 2500 1500 子公司層次： 中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費用預(yù)算預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算預(yù)計利潤表縣公司層次： 下達、修訂等具體工作。子公司在 11月底以前對 預(yù)算方案予以修正F審議批準 :集團公司預(yù)算管理委員 會審核年度預(yù)算草案，報經(jīng)理辦公 會批準F下達執(zhí)行 :集團公司預(yù)算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司編制程序規(guī)范中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審F各職能部門負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時負責(zé)對下級對口部門業(yè)F預(yù)算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達子公司與集團公司預(yù)算目標的相互對接集團公司預(yù)算目標的確認 預(yù)算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預(yù)期確定的凈利潤指標預(yù)算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標）集團公司管理費用預(yù)算總額 〕 *（ 1所得稅稅率））
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