全面預(yù)算管理項(xiàng)目預(yù)算編制培訓(xùn)(1)(參考版)
2025-03-10 16:29本頁(yè)面
【正文】 統(tǒng)一思想，明確本預(yù)算年度的工作方向和責(zé)任主體，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)綱要 ?每年一次 Y Y Y 年度預(yù)算平衡會(huì) 溝通 財(cái)務(wù)部 在預(yù)算下達(dá)前對(duì)預(yù)算盤(pán)子的溝通 ?每年一次 Y Y Y 績(jī)效考核 全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議或董事會(huì)的薪酬績(jī)效考核委員會(huì)會(huì)議 溝通 /決策 財(cái)務(wù)部 主要是指部門(mén)績(jī)效考核指標(biāo)的分解和設(shè)定 ?年度 ?每季滾動(dòng)目標(biāo)調(diào)整 Y Y 報(bào)告 經(jīng)營(yíng)分析會(huì) 溝通 /決策 財(cái)務(wù)部 主要是指預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和報(bào)告 ?不定期或每月一次 Y Y Y 。 ? 預(yù)算資金先落在公司責(zé)任中心 ,再到具體生產(chǎn)、管理部門(mén) ? 非生產(chǎn)性行政管理開(kāi)支的部門(mén)制預(yù)算 ? 強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程的簡(jiǎn)練和標(biāo)準(zhǔn)化 ? 預(yù)算資金直接落在具體部門(mén) ? 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收支、折舊 , 報(bào)廢 ,投資，籌資活動(dòng)等預(yù)算而進(jìn)行的預(yù)算 預(yù)算分類 分類原則 主要改進(jìn) ? 引入市場(chǎng)預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量及收入 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算置先，作為支出預(yù)算的驅(qū)動(dòng)因素 ? 進(jìn)行項(xiàng)目化管理，使預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃緊密結(jié)合 ? 通過(guò)歸口管理提高預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)性以及準(zhǔn)確度 ? 改善預(yù)算科目、提供編制方法、輔以多維分析報(bào)告進(jìn)行合理性判斷 ? 實(shí)現(xiàn)直接法編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金管理能力 ? 編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 ? 實(shí)現(xiàn)資源分?jǐn)? ? 通過(guò)標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)管理、簡(jiǎn)化預(yù)算工作 運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 資本開(kāi)支 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 部門(mén)管理預(yù)算 部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算 部門(mén)辦公固定資產(chǎn)預(yù)算 OPEX CAPEX 業(yè)務(wù)預(yù)算 收入預(yù)算 其他財(cái)務(wù)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 基于業(yè)務(wù)計(jì)劃的運(yùn)營(yíng)預(yù)算 損益表預(yù)算 預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說(shuō)明 業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容 市 場(chǎng) 需 求 預(yù) 測(cè) 模 型 該些預(yù)算的“輸出”將成為其他預(yù)算編制的參考以及“輸入” 收入預(yù)測(cè) 費(fèi)率預(yù)測(cè) MOU預(yù)測(cè) 用戶數(shù)預(yù)測(cè) 業(yè)務(wù)預(yù)算 資費(fèi) 用戶數(shù)預(yù)算 業(yè)務(wù)量預(yù)算 收入預(yù)算 收入預(yù)算 收入指標(biāo)分解 運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 資本開(kāi)支 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 部門(mén)管理預(yù)算 部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算 部門(mén)辦公固定資產(chǎn)預(yù)算 OPEX CAPEX 業(yè)務(wù)預(yù)算 收入預(yù)算 其他財(cái)務(wù)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 損益表預(yù)算 運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容 市場(chǎng)經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)功能預(yù)算 網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行 業(yè)務(wù)功能預(yù)算 業(yè)務(wù)支撐 業(yè)務(wù)功能預(yù)算 綜合管理 業(yè)務(wù)功能預(yù)算 ? 宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務(wù)、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)研發(fā)方面的運(yùn)營(yíng)成本 ? 無(wú)線網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù) (新業(yè)務(wù) )網(wǎng)、運(yùn)維支撐系統(tǒng)、綜合配套機(jī)房的運(yùn)行維護(hù)開(kāi)發(fā)方面的運(yùn)營(yíng)成本 ? BOSS、客服系統(tǒng)、 MIS、經(jīng)營(yíng)分析、OA系統(tǒng)、門(mén)戶網(wǎng)站、 DCN等業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的維護(hù)、研發(fā)、優(yōu)化成本 ? 戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門(mén)的業(yè)務(wù)管理成本如咨詢等 運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 資本開(kāi)支 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 部門(mén)管理預(yù)算 部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算 部門(mén)辦公固定資產(chǎn)預(yù)算 OPEX CAPEX 業(yè)務(wù)預(yù)算 收入預(yù)算 其他財(cái)務(wù)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 損益表預(yù)算 資本開(kāi)支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問(wèn)題 ? 工程和項(xiàng)目的分類（不同口徑分類的轉(zhuǎn)換） ? 項(xiàng)目立項(xiàng)的程序和模版 ? 項(xiàng)目的可行性評(píng)估方法和模版 ? 項(xiàng)目的分類審批決策程序和指標(biāo)體系 ? 責(zé)任主體的確定 ? 項(xiàng)目的效益評(píng)估程序和考核體系 資本開(kāi)支預(yù)算的輸入準(zhǔn)備－投資計(jì)劃流程（不屬于本項(xiàng)目范疇） 資本開(kāi)支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容 運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 資本開(kāi)支 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 部門(mén)管理預(yù)算 部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算 部門(mén)辦公固定資產(chǎn)預(yù)算 OPEX CAPEX 業(yè)務(wù)預(yù)算 收入預(yù)算 其他財(cái)務(wù)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 損益表預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型 ? 新建項(xiàng)目投資預(yù)算 ? 在建工程預(yù)算 ? 續(xù)建工程預(yù)算 ? 折舊預(yù)算 ? 固定資產(chǎn)預(yù)算 部門(mén)行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容 由專業(yè)及財(cái)務(wù)部門(mén)制定、調(diào)整該類費(fèi)用的標(biāo)桿與標(biāo)準(zhǔn) ? 預(yù)算科目盡量簡(jiǎn)化 ? 在各專業(yè)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭制定標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程中，下級(jí)部門(mén)可以參與討論，但在預(yù)算階段需嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn) ? 公共費(fèi)用要遵循公司內(nèi)認(rèn)同的分?jǐn)傇瓌t ? 預(yù)算編制與考核的主體是各個(gè)部門(mén) 預(yù)算編制方法 方案設(shè)計(jì)原則 按照標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算 運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 資本開(kāi)支 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 部門(mén)管理預(yù)算 部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算 部門(mén)辦公固定資產(chǎn)預(yù)算 OPEX CAPEX 業(yè)務(wù)預(yù)算 收入預(yù)算 其他財(cái)務(wù)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算 損益表預(yù)算 其他財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債 / 現(xiàn)金流 相關(guān)預(yù)算 ? 利息收入 /支出 ? 折舊預(yù)算 ? 投資預(yù)算 ? 壞帳預(yù)算 ? 應(yīng)收賬款 ? 其他應(yīng)收款 ? 帳齡分析 ? 短期 /長(zhǎng)期債務(wù)
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