【正文】 流程責(zé)任部門和參與部門 子、分公司績(jī)效 業(yè)務(wù)量、收入預(yù)算 資本支出、零購(gòu)預(yù)算 運(yùn)營(yíng)支出、財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 計(jì)劃部門 規(guī)劃部門 HR部門 市場(chǎng)部門 網(wǎng)絡(luò)部門 IT部門 全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部） 年度全面預(yù)算管理涉及的決策 /溝通平臺(tái)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一和規(guī)范化 流程 平臺(tái)名稱 性質(zhì) 牽頭 部門 目的 時(shí)間和頻率 集團(tuán) 省 地市 年度目標(biāo)設(shè)定 總經(jīng)理辦公會(huì) 溝通 /決策 財(cái)務(wù)部 由財(cái)務(wù)部牽頭、所有部門參見，審閱和批準(zhǔn)年度預(yù)算編制的統(tǒng)一目標(biāo)和假設(shè)：預(yù)測(cè)結(jié)果、戰(zhàn)略目標(biāo)和主要舉措、規(guī)劃目標(biāo) ?每年一次 Y Y 預(yù)算 年度預(yù)算啟動(dòng)大會(huì) 溝通 財(cái)務(wù)部 預(yù)算布置。原則是遠(yuǎn)粗近細(xì)。各層級(jí)業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、提出投資需求 業(yè)務(wù)計(jì)劃 (年度目標(biāo)設(shè)定 ) 根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細(xì)的工作計(jì)劃預(yù)測(cè)完成這些目標(biāo)、計(jì)劃所需的資源（市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算 預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行資源配置） 公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、 IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點(diǎn)及方向 規(guī)劃 (中長(zhǎng)期目標(biāo)設(shè)定） 客觀準(zhǔn)確及時(shí)地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及消費(fèi)的資源。年度預(yù)測(cè)應(yīng)落實(shí)到品牌、業(yè)務(wù)等 預(yù)測(cè)（目標(biāo)預(yù)測(cè)） 根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵(lì)制度，進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估并獎(jiǎng)勵(lì)那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層 績(jī)效考核（目標(biāo)考核） 全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財(cái)務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測(cè)、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)告和績(jī)效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致 規(guī)劃 業(yè)務(wù) 計(jì)劃 預(yù)算 編制 跟蹤 分析 報(bào)告 績(jī)效 考核 預(yù)測(cè) 溝 通 協(xié) 調(diào) 目標(biāo) 中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容 年度 預(yù)算 規(guī)劃 績(jī)效考核 和獎(jiǎng)勵(lì) 詳細(xì)投資 計(jì)劃模版 （項(xiàng)目預(yù)評(píng)估和可研） 詳細(xì) 業(yè)務(wù) 運(yùn)營(yíng) 計(jì)劃 模版 目標(biāo)管理 Opex預(yù)算模版 Capex預(yù)算模版 預(yù)算 科目 業(yè)務(wù) 驅(qū)動(dòng) 因素 分類投資項(xiàng)目匯總 標(biāo)準(zhǔn) 成本 戰(zhàn)略 規(guī)劃 各項(xiàng) 業(yè)務(wù) 規(guī)劃 績(jī)效 考核 和 獎(jiǎng)勵(lì) 制度 系統(tǒng)支持 規(guī)劃 目標(biāo) 計(jì)劃目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo) 績(jī)效 考核指標(biāo) 實(shí)際指標(biāo) 執(zhí)行結(jié)果 預(yù)算執(zhí)行 與控制 預(yù)算 執(zhí)行控制 ?預(yù)算內(nèi)事項(xiàng) ?預(yù)算外事項(xiàng) 預(yù)算 差異報(bào)告 績(jī)效 報(bào)告 預(yù)算審核與調(diào)整 滾動(dòng) 預(yù)算 年度 業(yè)務(wù)計(jì)劃 中長(zhǎng)期 預(yù)測(cè)模型 年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)模型 市場(chǎng)預(yù)測(cè) / 滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算假設(shè)調(diào)整 本項(xiàng)目 范圍 為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動(dòng)在全面預(yù)算管理方面需要分階段進(jìn)行以下工作 標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一 現(xiàn)有 工具 優(yōu)化 預(yù)算科目 的定義統(tǒng)一 數(shù)據(jù)要求 統(tǒng)一 設(shè)計(jì) 新的 工具 制度 保障 新的 能力 建設(shè) 內(nèi)控 機(jī)制 ABC 預(yù)算 系統(tǒng)實(shí)施 主要 相關(guān) 規(guī)章 制度 的完善 組織 職責(zé)調(diào)整 績(jī)效指標(biāo) 分解工具 管理 報(bào)表 改進(jìn) 決策 平臺(tái) 統(tǒng)一 戰(zhàn)略規(guī)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃 模版 預(yù)算權(quán)責(zé)利 協(xié)調(diào)一致 業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算技能培訓(xùn) 相關(guān) 管理 流程 優(yōu)化 和 調(diào)整 計(jì)算 公式統(tǒng)一 預(yù)算 科目 和 會(huì)計(jì) 科目 對(duì)比 標(biāo)準(zhǔn)成本 庫(kù)定義 投資決策 模型 績(jī)效 考核 指標(biāo) 機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 收入預(yù)測(cè) 模型 相關(guān) 管理制度 依項(xiàng)目 需要而定 標(biāo)桿指標(biāo) 庫(kù)定義 超出本項(xiàng)目 范圍 本項(xiàng)目?jī)?nèi)容 驅(qū)動(dòng)因素 庫(kù)定義 預(yù)算 模版 業(yè)務(wù)活動(dòng) 庫(kù)定義 COA 調(diào)整 全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路 ? 全面預(yù)算管理總體框架思路 ? 全面預(yù)算管理的流程 ? 預(yù)算模版 ? 全面預(yù)算管理的組織保障 ? 全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo) ? 預(yù)算系統(tǒng)與 MIS系統(tǒng)的關(guān)系 流程要討論的主要問題 各個(gè)流程之間的銜接接口 各流程的時(shí)間表 各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界 各個(gè)流程的輸出和輸入要求 中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算管理包括哪些流程 8月 9月 10月 11月 12月 1月 預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績(jī)效考核 集團(tuán)總體年度預(yù)算鎖定 業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)設(shè)定 年度預(yù)算編制和審批 ? 編制預(yù)算指導(dǎo)綱要 ? 基于成熟的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算 ? 批準(zhǔn)詳細(xì)的預(yù)算 ? 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)本年度其他時(shí)間的收入 /成本驅(qū)動(dòng)因素 ? 利用公司現(xiàn)有的管理會(huì)計(jì)和績(jī)效報(bào)告能力，在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測(cè)的數(shù)值 ? 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報(bào)告預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的績(jī)效和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 中移動(dòng)集團(tuán)公司年度計(jì)劃和預(yù)算流程 橫向流程（集團(tuán)）－ 建議的集團(tuán)年度計(jì)劃和預(yù)算流程開始于 8月中，在 1月底前結(jié)束 ? 將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo) ? 制定行動(dòng)計(jì)劃和清晰的時(shí)間表 年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 預(yù)算的分解和下達(dá) 戰(zhàn)略 輸入 規(guī)劃 輸入 投資 計(jì)劃 流程的分類和構(gòu)成 橫向流程（時(shí)間軸） 集團(tuán) 省 地市 5。統(tǒng)一思想，明確本預(yù)算年度的工作方向和責(zé)任主體，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)綱要 ?每年一次 Y Y Y 年度預(yù)算平衡會(huì) 溝通 財(cái)務(wù)部 在預(yù)算下達(dá)前對(duì)預(yù)算盤子的溝通 ?每年一次 Y Y Y 績(jī)效考核 全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議或董事會(huì)的薪酬績(jī)效考核委員會(huì)會(huì)議 溝通