預算管理體制與預算編制-wenkub
2023-04-27 11:21:00 本頁面
【正文】 預算（包括財務費用預算）●預計利潤表●預計資產(chǎn)負債表●■：表示輔助編制單位●：表示主要編制單位說明：所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報的用人計劃編制租賃收入、租賃成本費用預算中：A廣場的出租收入和成本費用預算由計劃財務部根據(jù)公司利潤目標、歷史數(shù)據(jù)及銀達物業(yè)公司提供的市場情況預測和租物使用狀況等資料編制。第四章 預算編制 第二十條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。主要包括：母公司預算和各子公司預算。第十八條 公司各部門、下屬子公司要將預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的完成。第三章 預算管理體制和預算體系 第十六條 預算管理的全過程包括預算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核。協(xié)助預算委員會（近期是主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十二條 近期（1－3年內(nèi)），母公司總經(jīng)理擁有制定、修訂預算的最終審批權。第十條 預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構，以預算會議的形式審議各項預算事項。第五條 預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。當公司的收入、成本費用水平偏離預算時，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險。預算與績效考核：全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。企業(yè)實施全面預算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：預算與戰(zhàn)略管理：全面預算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。全面預算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求、利潤和期末財務狀況等。全面預算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零XX年XXX月18 / 20目 錄第一章 總 則 1第二章 組織機構 3第三章 預算管理體制和預算體系 4第四章 預算編制 5第五章 預算的執(zhí)行、控制與差異分析 11第六章 預算的考核與激勵 13第七章 附則 14第一章 總 則第一條 全面預算的概念：全面預算是關于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。全面預算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總公司所有的業(yè)務部門與職能部門，以及所有子公司的各項業(yè)務活動。通過全面預算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。預算與資源分配：全面預算體系中有一部分數(shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財務、實物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。全面預算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險控制的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。而且考慮到收入與成本費用間的配比關系，全面預算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括：預算組織機構、預算管理體制和預算體系、預算編制、預算的執(zhí)行、控制與差異分析、預算的考核與激勵。委員會主任由北京AXXXX有限公司總經(jīng)理兼任，常務委員由主管財務的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)兼任。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十四條 預算責任網(wǎng)絡是以企業(yè)的組織機構為基礎，根據(jù)所承擔的責任預算劃分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤中心，各業(yè)務部門為成本、費用中心，各職能部門為費用中心。公司對預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預算管理體制。公司通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查預算指標的完成情況。母公司預算主要包括：集團公司目標利潤、其他業(yè)務利潤預算（包括收入和支出）、各部門管理費用預算、投資預算（包括短期投資預算、長期股權投資、長期債權投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預算（其中包括了財務費用預算）、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。預算編制要在預算委員會制定的方針指引下進行。公司自用樓宇部分出租業(yè)務的收入、成本費用預算由行政管理部編制。長期股權投資預算由總經(jīng)辦輔助財務部共同編制。金預算、長期資金預算由財務部根據(jù)各種經(jīng)營預算、投資預算編制。（二）項目子公司各部門預算編制職責如下表：部門主要預
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