某企業(yè)預算編制管理規(guī)范(參考版)
2025-01-22 13:05本頁面
【正文】 . .... 五 、關(guān)于預算編制規(guī)范 縣公司收入預算 匯總縣公司收入預算 職能部門費用預算 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤預算 營銷中心收入預算 預計利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團公司層次： 預算報表體系及邏輯關(guān)系 五 、關(guān)于預算編制規(guī)范 以利潤表為例 ， 說明預算目標在預算責任網(wǎng)絡(luò)之間的分解 分公司營業(yè)收入 項目 中國移動 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分攤 分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 2 1 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300 減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費用 1000 600 400 230 300 70 分公司可控貢獻毛益 3000 1900 1100 670 1000 230 減：分公司可控管理費用 260 160 100 50 100 10 分公司可控利潤 2740 1740 1000 620 900 220 加：營銷中心收入 400 300 100 100 100 100 減：子公司成本費用總額 740 540 200 100 180 200 60 子公司利潤 2400 1500 900 減：集團公司管理費用 200 集團公司稅前利潤 減：所得稅 （ 按 33%計算 ） 2200 集團公司凈利潤 1474 726 預算報表與責任 會計的共生性 六、關(guān)于預算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F分為成本費用中心預算反饋報告、收入中心預算反饋報 告、利潤中心預算反饋報告、投資中心預算反饋報告 F預算反饋報告分為基本報告和特別報告 反 饋 報告 成本費用中心的預算反饋報告 項目 本季預算 本月發(fā)生額 本季累計額 本月發(fā)生占季度預算的百分比 本季累計額占季度預算的百分比 差異分析 備注 可控成本費用項目 A項目 B項目 C項目 可控成本費用合計 六、關(guān)于預算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F對不同的預算報告內(nèi)容建立不同的預算報告頻率 預算報告頻率 預算反饋報告頻率表 預算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報 業(yè)務(wù)收入 √ √ √ √ 業(yè)務(wù)成本 √ √ √ √ 管理費用
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