【文章內(nèi)容簡介】 大的內(nèi)外環(huán)境因素變化，結(jié)合各責任單位的實際盈利能力及發(fā)展要求，從而確定預算目標值。預算目標值既體現(xiàn)公司現(xiàn)有戰(zhàn)略目標，又反過來對原來的戰(zhàn)略目標進行再評估和修正。預算目標值一經(jīng)確定，通過下達績效任務(wù)書進入預算考評體系，為績效管理直接提供考核依據(jù)。第三十六條 公司及各責任單位的預算目標指標體系的制定、調(diào)整和修改由預算管理委員會討論確定，報經(jīng)董事會批準。各單位內(nèi)部各責任部門的預算目標指標體系的制定、調(diào)整和修改依據(jù)公司預算目標指標體系，由各責任單位經(jīng)營班子討論確定。第三十七條 各具體預算目標指標的含義與計算方法由公司統(tǒng)一規(guī)范，并在每年的年度預算方案、年度績效任務(wù)書，以及預算反饋報告的編制說明中明確界定。第三章 全面預算內(nèi)容體系第三十八條 全面預算以經(jīng)營預算和資本預算為基礎(chǔ)、以收益預算為核心、以財務(wù)預算為目標，以公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為根本出發(fā)點，圍繞各預算責任單位年度經(jīng)營目標進行編制。第三十九條 全面預算管理內(nèi)容體系包括年度經(jīng)營目標、全面預算指導原則、年度經(jīng)營計劃、全面預算編制說明書，以及由經(jīng)營預算、資本預算、資金預算和財務(wù)預算四大部分構(gòu)成的年度全面預算方案。各預算責任單位的年度全面預算整體方案包括年度經(jīng)營計劃、全面預算編制說明書、年度全面預算方案及相應(yīng)底稿。第四十條 年度經(jīng)營目標，一般應(yīng)包括公司年度經(jīng)營、管理、投資等各方面主要工作目標和計劃，制定時至少應(yīng)依據(jù)以下條件：（1）公司歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平及最好水平；（2）行業(yè)和市場的競爭狀況，發(fā)展趨勢等；（3）外部環(huán)境變化，包括：市場預測、國家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟政策預測、產(chǎn)品生命周期預測等；（4）公司內(nèi)部資源和能力評估，包括：資源利用能力、資金融通能力、管理能力等。第四十一條 《全面預算指導原則》是年度預算編制的綱領(lǐng)性和指導性文件。內(nèi)容主要包括：宏觀經(jīng)濟環(huán)境和政策假設(shè)，比如利率、匯率假設(shè)、進出口政策、行業(yè)政策等。大宗原材料價格趨勢假設(shè)。公司對人工、費用控制、投資等原則要求。預算方案編制格式、要求，底稿模板或指引。第四十二條 年度經(jīng)營計劃是各單位編制和執(zhí)行預算的基礎(chǔ)和依據(jù)。主要內(nèi)容包括：年度經(jīng)營環(huán)境分析、年度經(jīng)營目標細化，年度經(jīng)營管理工作指導思想、策略，關(guān)鍵舉措、主要工作計劃等。年度經(jīng)營計劃的具體內(nèi)容、格式由規(guī)劃發(fā)展部制定，并根據(jù)需要進行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。第四十三條 全面預算編制說明書主要內(nèi)容包括：本年度預算編制工作組織分工和權(quán)責界定；預算編制各流程、環(huán)節(jié)的時間和進度安排；對本公司預算編制具體內(nèi)容、底稿、方法和要求等的詳細說明。對本公司預算年度的成本、消耗、費用等的總體控制原則。全面預算編制說明書的具體內(nèi)容、格式由公司預算管理辦公室會同財務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。第四十四條 年度全面預算方案的主要構(gòu)成部分包括：經(jīng)營預算是指規(guī)劃各項基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的預算。主要包括銷售預算、其他業(yè)務(wù)預算、生產(chǎn)預算、采購預算、生產(chǎn)成本與制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算、稅金預算等。資本預算是以實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標為出發(fā)點，規(guī)劃企業(yè)未來期間投資行為所作的預算。包括長期股權(quán)投資預算、基建工程預算、固定資產(chǎn)投資和技改預算等資本性支出預算，對外投資收益預算等。資金預算在經(jīng)營預算、資本預算基礎(chǔ)上編制，用以規(guī)劃資金管理,主要反映企業(yè)預算期間的現(xiàn)金收支狀況、對外籌融資、授信額度等的預算。財務(wù)預算是在經(jīng)營預算、資本預算和資金預算基礎(chǔ)上，綜合反映各項業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負債狀況、現(xiàn)金收支和經(jīng)營成果的影響、對企業(yè)預算期間的資產(chǎn)負債、利潤和現(xiàn)金情況做出預計，并用以規(guī)劃資產(chǎn)運營和盈虧管理的預算。包括預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表。年度全面預算方案的具體內(nèi)容、格式由公司預算管理辦公室會同財務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。第四十五條 公司及各責任單位的預算內(nèi)容依據(jù)“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定進（進料）”的邏輯連接，銷售收入預算是預算編制的起點。各項經(jīng)營業(yè)務(wù)預算和資本預算均有相應(yīng)的現(xiàn)金流入或流出預算，并因此而綜合生成預計現(xiàn)金流量表；與損益或資產(chǎn)狀況相關(guān)的內(nèi)容則分別綜合生成預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表。各預算內(nèi)容之間的邏輯聯(lián)系如附件二所示。第三部分 預算編制與目標分解體系第一章 概要第四十六條 為明晰預算編制的程序、方法及職責權(quán)限，實現(xiàn)各責任單位與公司全面預算流程有序?qū)?，特作如下?guī)定。第四十七條 預算編制以年度經(jīng)營目標為起點，以年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，通過有關(guān)表格細化業(yè)績責任，形成具體行動方案，最后形成綜合的預計財務(wù)報表，以描繪、預示未來一年經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)成果。預算編制是細化目標和責任，分配與落實資源配置的過程。在編制預算過程中，必須實現(xiàn)目標產(chǎn)出、計劃措施和資源投入的全面對接；必須將預算目標責任逐級細化、分解落實到具體的相關(guān)責任人，實現(xiàn)目標與責任人的全面對接；必須將資源配置到具體的基本業(yè)務(wù)和重點業(yè)務(wù)，實現(xiàn)資源與業(yè)務(wù)發(fā)展的全面對接。第四十八條 公司和各預算責任單位在預算編制工作中，按照“統(tǒng)一部署、上下結(jié)合、分級編制、歸口管理、逐級匯總”的原則進行。第二章 預算編審主體第四十九條 公司及各預算責任單位預算編審主體如表3一l。表 3—1 公司預算編審主體一覽表責任層級預算內(nèi)容直接責任主體、編制單位編制依據(jù)歸口管理責任主體(第一責任人)初審主體終審主體公司合并全面預算公司預算管理辦公室各責任單位預算總裁公司預算管理委員會公司董事會、公司及各單位年度經(jīng)營目標公司規(guī)劃發(fā)展部公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析與銷售預測總裁公司預算管理委員會全面預算指導原則公司預算管理辦公室會同規(guī)劃發(fā)展部年度經(jīng)營目標總裁公司預算管理委員會銷售預算自卸車、罐車、環(huán)衛(wèi)車、國際進口事業(yè)部年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃營銷副總裁公司預算管理委員會資本預算集團投資管理部門公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標規(guī)劃與投資委員會、分管副總董事會采購預算采管運營中心、各采購部門生產(chǎn)預算、庫存預算采購負責人、生產(chǎn)副總裁公司預算管理委員會人力資源和職工薪酬預算集團人力資源中心、各部門經(jīng)營預算、人力需求及薪酬計劃行政副總裁集團薪酬績效委員會集團董事會研發(fā)預算公司研究院市場分析、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃總工程師公司預算管理委員會預計利潤表各公司財務(wù)部經(jīng)營預算財務(wù)管理中心總監(jiān)公司預算管理委員會預計現(xiàn)金流量表預計資產(chǎn)負債表下屬各分、子公司年度經(jīng)營計劃各公司企管部年度經(jīng)營目標、公司全面預算指導原則總經(jīng)理各公司經(jīng)營班子、公司預算管理辦公室、公司規(guī)劃發(fā)展部（審核年度經(jīng)營計劃和資本預算）、公司企業(yè)管理部（審核人力資源和薪酬預算）公司預算管理委員會、各公司總經(jīng)理生產(chǎn)預算各公司生產(chǎn)部和生產(chǎn)管理部銷售預算、庫存預算生產(chǎn)管理部經(jīng)理、分管副總生產(chǎn)成本預算各公司生產(chǎn)部會同財務(wù)部生產(chǎn)預算、成本目標要求分管副總管理費用預算各公司職能部門費用目標要求各歸口管理部門經(jīng)理、分管副總財務(wù)費用預算各公司財務(wù)部經(jīng)營預算、資本預算、資金預算財務(wù)部經(jīng)理稅金預算各公司財務(wù)部經(jīng)營預算及其納稅要求財務(wù)部經(jīng)理全面預算編制說明銷售預算書各公司財務(wù)部年度經(jīng)營目標、公司全面預算指導原則、本公司年度經(jīng)營計劃經(jīng)營班子第三章 預算編制程序第五十條 全面預算編制流程總線概括如下： 各責任單位將市場分析及銷售預測報告，上報公司總部。 公司總部結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀形勢、政策環(huán)境、行業(yè)動態(tài)等，擬定年度經(jīng)營目標和全面預算指導原則，下達到各責任單位。 各責任單位制定年度經(jīng)營計劃，編制全面預算方案(初稿)上報公司總部審核。 公司總部下達預算修改意見。 各責任單位將全面預算方案(修訂案)上報公司總部審定。 公司總部下達預算審定意見。 各責任單位將全面預算方案(定稿)上報公司總部，同時提交所在公司總經(jīng)理審批。第五十一條 預算編制流程是對流程總線結(jié)合各預算內(nèi)容、各預算責任主體、編審流程及時間節(jié)點等的具體安排和描述。公司預算編制流程圖及說明詳見附件三。第五十二條 各責任單位內(nèi)部對預算方案實行多級審核制度，審核環(huán)節(jié)應(yīng)當包括：直接責任部門負責人審核本部門預算；歸口管理部門對各相關(guān)部門上報的歸口預算進行審核和匯總；分管副總對分管職責內(nèi)的直接責任部門預算和歸口管理部門匯總預算進行審核；公司財務(wù)部進行審核；公司經(jīng)營班子進行全面審定。第五十三條 每年公司及各分子公司上年度財務(wù)決算和審計結(jié)束后，各責任單位將年度全面預算方案（定稿）中的上年數(shù)及涉及上年的本年相關(guān)指標按照審計后決算數(shù)據(jù)修改后，形成年度全面預算整體方案（終稿）存檔備案，并提交公司預算管理辦公室存檔備案，待提交各所在公司總經(jīng)理或?qū)徟笳较掳l(fā)執(zhí)行。各責任單位將年度全面預算整體方案（終稿），提交公司存檔備案后，不允許再自行更動。若所在公司董事會或要求修改，則應(yīng)事先上報公司預算管理委員會批準后再行修改提交。第五十四條 各責任單位年度全面預算方案（終稿）應(yīng)以正式打印并簽字蓋章的紙質(zhì)文件存檔；年度全面預算整體方案（終稿）的所有其他文件、底稿應(yīng)在財務(wù)部以電子檔存檔備查。所有文件、底稿均應(yīng)有相應(yīng)編制人、各級審核人、公司審核人簽名，并按順序編排總目錄，注明文件頁碼。第四章 預算編制方法第五十五條 預算編制方法主要有零基預算、固定預算、彈性預算等。第五十六條 公司各單位全面預算的編制，應(yīng)根據(jù)本單位的管理、計量和核算等方面的條件，針對不同的預算項目，選擇恰當可行的方法，并將各種方法綜合運用。一般情況下，大多數(shù)預算項目采用零基預算方法。直接成本、期間費用中的變動費用（比如銷售運雜費、保險費等）采用彈性預算方法。個別確實不具備條件的預算項目采用固定預算與零基預算或增量預算結(jié)合的方法。每年度的預算編制指導原則對當年預算編制的具體項目和方法進行指引性規(guī)定。第五十七條 預算編制方法與預算控制、分析以及考核方法互相銜接。編制彈性預算的項目，從預算編制到控制、分析、考核都應(yīng)注重單耗、費率等指標；非彈性預算的項目，則以固定金額或數(shù)量指標貫穿預算管理始終。具體可見第四部分相關(guān)章節(jié)規(guī)定。第五章 預算目標分解第五十八條 公司及各預算責任單位的年度全面預算方案確定后，應(yīng)將預算目標與績效目標充分結(jié)合，自上而下遵循“公司董事會公司總裁班子各公司經(jīng)營班子歸口責任部門直接責任部門主要責任人”的主線，將預算目標層層分解、下達至各層級責任主體。第六章 預算編制周期第五十九條 公司預算編制依據(jù)“以月保季，以季保年”的原則進行。年度預算以季度為期間