【正文】 司將在董事會(huì)下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。公司預(yù)算管理委員會(huì)每年至少召開兩次會(huì)議，會(huì)議由委員會(huì)主任召集。第二章 預(yù)算管理工作組公司預(yù)算管理工作組作為公司預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各副總經(jīng)理以及各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：（一） 組織公司預(yù)算編制；（二） 組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；（三） 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；（四） 修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。通過預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。（一） 公司——公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對(duì)公司的重大經(jīng)營決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對(duì)北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。（三） 軋鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心。（四） 煉鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。（六） 采購部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算。（八） 生產(chǎn)技術(shù)部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。（十一） 辦公室——費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的辦公費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)。1. 公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為投資報(bào)酬率；2. 成本費(fèi)用中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用或收入成本費(fèi)用降低率。（三） 修正指標(biāo)包括市場占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)的基礎(chǔ)上，突出公司經(jīng)營的關(guān)注點(diǎn)，對(duì)戰(zhàn)略因素進(jìn)行補(bǔ)充。第五章 預(yù)算編制方法及編制時(shí)期為消除預(yù)算時(shí)期產(chǎn)生的預(yù)算管理及分析影響，公司按照每年13期進(jìn)行預(yù)算編制，每期4周，每3 期作為1季（最后1期單獨(dú)作為1季，）。其他三季可以粗略一些。公司年度預(yù)算，對(duì)公司的預(yù)算管理工作起指導(dǎo)性作用，在公司生產(chǎn)經(jīng)營初期，月度預(yù)算對(duì)年度預(yù)算的突破不足20%時(shí)，不作為預(yù)算的調(diào)整，不按照例外事項(xiàng)進(jìn)行管理，其調(diào)整權(quán)歸預(yù)算管理工作組。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)（詳見第十章 預(yù)算調(diào)整）二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算公司職能部門（費(fèi)用中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出。（二） 為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；（三） 對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對(duì)比，用來對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；（四） 在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；（五） 最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，匯總得出本單位費(fèi)用預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制成本預(yù)算。第六章 預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（一） 下達(dá)目標(biāo)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算管理工作組。預(yù)算管理工作組對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。（四） 審議批準(zhǔn)。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。預(yù)算管理工作組對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。銷售收入預(yù)算項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年產(chǎn)品1銷售量產(chǎn)品1銷售單價(jià)產(chǎn)品1銷售收入產(chǎn)品2銷售量產(chǎn)品2銷售單價(jià)產(chǎn)品2銷售收入……銷售收入合計(jì)年初應(yīng)收賬款金額上期銷售本期收款數(shù)本期銷售本期收款數(shù)現(xiàn)金收入合計(jì)（二） 銷售費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算方法分銷售區(qū)域、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。（一） 生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。預(yù)計(jì)直接材料的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨預(yù)計(jì)期初存貨直接材料XX產(chǎn)品直接材料1預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量產(chǎn)品單耗預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量加：期末庫存減：期初庫存預(yù)計(jì)需要量合計(jì)材料計(jì)劃單價(jià)直接材料預(yù)算直接材料匯總表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年材料1數(shù)量材料1單價(jià)材料1金額材料2數(shù)量材料2單價(jià)材料2金額… …材料金額合計(jì)年初應(yīng)付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計(jì)（三） 直接人工預(yù)算?；居?jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí) XX產(chǎn)品直接人工預(yù)算 項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)需用直接人工小時(shí)每小時(shí)工資率直接人工成本（四） 制造費(fèi)用預(yù)算。為編制預(yù)算，制造費(fèi)用常按其成本形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用公式Y(jié)=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。原輔材料采購預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年廢鋼單價(jià)