【正文】 生的公允價值變動凈收益金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第五十六條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元，鑒證確認納稅調整減少額元。具體的納稅調整情況如下：①公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；納稅調整增加額元，納稅調整減少額元。b、衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；納稅調整增加額元，納稅調整減少額元。②公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；納稅調整增加額元，納稅調整減少額元。b、衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；納稅調整增加額元，納稅調整減少額元。③投資性房地產期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎元；納稅調整增加額元，納稅調整減少額元。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元，鑒證確認納稅調整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：根據(jù)投資收益賬戶、核算并入利潤總額的境外收入及成本費用的有關賬戶，取得下列數(shù)據(jù)：①境外應稅所得的納稅調整增加額數(shù)據(jù)，鑒證結果如下：a、年度投資收益賬戶、核算并入利潤總額的境外成本費用元；b、年度確認的境外投資損失元。提示：根據(jù)《國家稅務總局關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的補充通知 》（ 國稅函[2008]1081號）文件規(guī)定；“第12行“”：第3列“調增金額”填報納稅人并入利潤總額的成本費用或確認的境外投資損失。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（1）不允許扣除的境外投資損失被鑒證單位年度發(fā)生計入投資收益賬戶的境外投資損失金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十七條的規(guī)定，鑒證確認不允許扣除的境外投資損失元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。提示：根據(jù)《國家稅務總局關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的補充通知》（國稅函[2008]1081號）《國家稅務總局關于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 》（國稅函〔2010〕148號根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）、《財政部　國家稅務總局關于全國社會保障基金有關企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕136號）、《財政部　國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2009〕87號）規(guī)定，企業(yè)符合上述文件規(guī)定的不征稅收入，填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三“納稅調整明細表”“一、收入類調整項目”第14行“1不征稅收入”對應列次。（14）免稅收入被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條及其中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十二條、第八十三條、第八十四條的規(guī)定，鑒證確認免稅收入元，鑒證確認納稅調整減少額元。（15）減計收入被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十九條、《關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]47號）文件的規(guī)定，鑒證確認減計收入元，鑒證確認納稅調整減少額元。（16）減、免稅項目所得被鑒證單位年度發(fā)生所得額合計元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十六條、第八十七條、第八十八條、第八十九條、第九十條、《財政部 國家稅務總局關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術轉讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅[2013]72具體數(shù)據(jù)如下：①免稅所得元，其中：a蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植元；b農作物新品種的選育元；c中藥材的種植元；d林木的培育和種植元；e牲畜、家禽的飼養(yǎng)元；f林產品的采集元；g灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目元；h遠洋捕撈元；j其他元。③從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得元。⑤符合條件的技術轉讓所得元。（2）減稅所得元，其中：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植元；②海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖元；③其他元。具體情況如下：①于本年滿2年的投資額元，可在滿2年當年按照投資額的70%抵扣應納稅所得額元，其中：本年抵扣應納稅所得額元，結轉以后年度抵扣的應納稅所得額元。（18）其他被鑒證單位年度收入類調整項目——其他的賬載金額元，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元，鑒證確認納稅調整減少額元。稅收金額元，納稅調整增加額元?？鄢愓{整項目被鑒證單位年度扣除類調整項目鑒證確認納稅調整增加額元，鑒證確認納稅調整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①捐贈視同銷售成本元；②償債視同銷售成本元；③贊助視同銷售成本元；④集資視同銷售成本元；⑤廣告視同銷售成本元；⑥樣品視同銷售成本元；⑦職工福利視同銷售成本元；⑧利潤分配視同銷售成本元；⑨交際應酬視同銷售成本元；⑩其他視同銷售成本元。第21行“”：第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定視同銷售應確認的成本。2）金融企業(yè)第4列“調減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第41行。4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調增金額”不填。以前年度累計結轉額元，本年度實際扣除以前年度結轉額元。其中，本年動用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結余額元。以前年度累計結轉額元，本年度實際扣除以前年度結轉額元。（4）職工教育經費支出的鑒證被鑒證單位年度的職工教育經費支出未審金額元，其中：生產成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十二條、《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第五條、《關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第四條、《財政部 國家稅務總局關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術轉讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅[2013]72本年度結轉至以后年度扣除額元，以前年度累計結轉額元，本年度實際扣除以前年度結轉額元，累計結轉以后年度扣除額元。（6）業(yè)務招待費支出的鑒證被鑒證單位年度的業(yè)務招待費賬載金額元，實際發(fā)生額60%的金額元。提示：實際操作中，一些納稅申報軟件在開發(fā)設計時有勾稽關系，對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入不能手工填在附表三第26行，其差額填入第40行第四列。本年結轉以后年度扣除額元，以前年度累計結轉扣除額元，本年扣除的以前年度結轉額元，累計結轉以后年度扣除額元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第五十二條文件的規(guī)定，以納稅申報表主表利潤總額元乘以12%的數(shù)額，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①向關聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額元，稅收金額元，納稅調整增加額元。（10）住房公積金的鑒證被鑒證單位年度住房公積金賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條及《住房公積金管理條例》第十六條、第十八條、第十九條、《關于確定2013住房公積金年度月繳存額上限的通知》（京房公積金發(fā)[2013]19號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。（12）稅收滯納金的鑒證被鑒證單位年度稅收滯納金的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。（14）各類基本社會保障性繳款的鑒證被鑒證單位年度各類基本社會保障性繳款賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。②失業(yè)保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調整增加額為元，納稅調整減少額為元。④基本生育保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調整增加額為元，納稅調整減少額為元。（15）補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的鑒證被鑒證單位年度補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條及《財政部 國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。②補充醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調整增加額元。（17）與收入無關的支出的鑒證被鑒證單位年度取得與收入無關的其他支出在賬戶核算的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。 （18）不征稅收入用于支出所形成的費用的鑒證被鑒證單位年度在賬戶核算的不征稅收入用于支出所形成費用的賬載金額元，根據(jù)《關于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第三條的規(guī)定，鑒證確認不征稅收入用于支出金額元，鑒證確認納稅調整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用元；②安置殘疾人員所支付的工資元；③國家鼓勵安置的其他就業(yè)人