【正文】 本票、匯票）2） 信用卡類(lèi)3） 憑證類(lèi)（匯兌、托收承付、委托收款）四、其他 紀(jì)律 方式的改革1）目標(biāo)：方便、通用、迅速、安全2）方向：實(shí)現(xiàn)結(jié)算等工具票據(jù)化，流通化，多功能第二節(jié) 支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、概述含義：出票人簽發(fā)的委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)種類(lèi)1） 現(xiàn)金：只能提現(xiàn)，即有“現(xiàn)金”字樣2） 轉(zhuǎn)賬：只能轉(zhuǎn)賬，印有“轉(zhuǎn)賬”字樣3） 普通：可提現(xiàn)，可轉(zhuǎn)賬，左上角劃兩條平行線為轉(zhuǎn)賬支票30 / 113支票結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定1） 支票的簽發(fā)人必須在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)2） 支票的金額和收款人的名稱(chēng)可由簽發(fā)人補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款3） 支票的金額起點(diǎn)為 100 元4） 支票的提示付款期限為自簽發(fā)日起為 10 天，節(jié)假日順延5） 禁止簽發(fā)空頭支票6） 簽發(fā)人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行的印章不符，以及支付密碼錯(cuò)誤的支票7） 應(yīng)使用碳素墨水和墨汁填寫(xiě)8） 支票的收款人、簽發(fā)日期、大小寫(xiě)不得更改、支票喪失，失票人可以到付款行掛失，掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予授理9） 對(duì)于退票，銀行按 5%，但不低于 1000 元罰款，持票人有權(quán)獲得 2%的賠償金，對(duì)于屢次簽發(fā)問(wèn)題支票的，銀行停止其簽發(fā)支票的權(quán)利 二、核算手續(xù)（一）收付款人在同一行處開(kāi)戶(hù)： 簽發(fā)支票：一式二聯(lián)進(jìn)賬單A 簽發(fā)支票：一式三聯(lián)進(jìn)賬單 支票，進(jìn)賬單 收賬通知 C（同 4） 轉(zhuǎn)賬借：活期存款—（簽發(fā)人戶(hù)）貸：活期存款—（收款人戶(hù)）B（同 3） 簽發(fā)人 收款人銀行31 / 113（二）收付款人不在同一行處開(kāi)戶(hù) 簽發(fā)支票：一式二聯(lián)進(jìn)賬單A 簽發(fā)支票 轉(zhuǎn)賬 D（同 9） 　1 G 一式三聯(lián)進(jìn)賬單 支 回 收 同 票 單 賬 1 提出支票 資金 提 進(jìn)賬單 　通 E 提 清算 出 知 C 提出交換 　 入進(jìn)賬單 憑證 票據(jù)交換1．簽發(fā)支票：一式二聯(lián)進(jìn)賬單 收賬收到：借：存放中央銀行款項(xiàng)——同城交換戶(hù) 　 貸：其他應(yīng)付款付賬1）無(wú)誤，轉(zhuǎn)賬借：活期存款——付款戶(hù)貸：存放中央銀行款項(xiàng)——同城交換戶(hù)2）如審查發(fā)現(xiàn)出票人賬戶(hù)余額不足（1）轉(zhuǎn)賬 借：其他應(yīng)收款貸：存放中央銀行款項(xiàng)另：罰款收入 借：活期存款—簽發(fā)人戶(hù)貸：營(yíng)業(yè)外收入—罰款收入戶(hù)簽發(fā)人 收款人人行票據(jù)交換中心付款行 收款行32 / 113（2）次日票據(jù)交換時(shí)退回支票 借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：其他應(yīng)收款 退票時(shí)間過(guò)后　借：XX 銀行準(zhǔn)備金存款 貸：XX 銀行準(zhǔn)備金存款退票過(guò)后 1）轉(zhuǎn)賬 借：其他應(yīng)付款 貸：活期存款——收款戶(hù)2）退回支票 借：其他應(yīng)付款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)B．審核，轉(zhuǎn)賬 借：活期存款—簽發(fā)人 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——同城交換戶(hù)F．收賬 借：存放中央銀行款項(xiàng)——同城交換戶(hù) 貸：活期存款——收款戶(hù)第三節(jié) 銀行本票業(yè)務(wù)的核算一、概述含義：銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)分：定額，不定額使用說(shuō)明1） 銀行本票的簽發(fā)是由人行批準(zhǔn)，辦理本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)2） 分為定額本票和不定額本票，定額本票現(xiàn)為 1000，5000，10000，50000 元四種，由人行發(fā)行，二者均由商行簽發(fā)并兌付3） 發(fā)票的提示付款期限最長(zhǎng) 2 個(gè)月4） 現(xiàn)金本票的簽發(fā)只限于申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的客戶(hù)5） 銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?“現(xiàn)金”本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓33 / 1136） 銀行本票見(jiàn)票即付，但不得掛失二、核算手續(xù)（以不定額本票為例） 持往結(jié)算 　 B 　 收賬一式 提取 通知 申請(qǐng)書(shū) 通知三 本票 一式聯(lián) 　1提入本票 提 二聯(lián)申請(qǐng) 　轉(zhuǎn)賬 出 進(jìn)賬單書(shū) 借：XX 銀行準(zhǔn)備金存款 票據(jù) 貸：XX 銀行準(zhǔn)備金存款 交換 審核，收賬借：活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 審核，兌付貸：本票 借：存放中央銀行款項(xiàng) 簽發(fā)本票　 貸：活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金）1結(jié)算票據(jù)款項(xiàng)1）開(kāi)立賬戶(hù) 借：本票——XX 戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——XX 戶(hù) 活期存款——申請(qǐng)人戶(hù)2）未開(kāi)立賬戶(hù) （1）核賬 借：本票 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 其它應(yīng)付款（2）付款 申請(qǐng)人 收款人人行票據(jù)交換中心簽發(fā)行 兌付行34 / 113借：其它應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金第四節(jié) 銀行匯票業(yè)務(wù)核算一、概述含義：匯款人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給異地收款人或持票人的票據(jù)使用說(shuō)明：1） 匯票的簽發(fā)和兌付只限于異地聯(lián)行往來(lái)之間辦理2） 有限期限為一個(gè)月3） 銀行匯票記名匯票，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓4） 現(xiàn)金的銀行匯票可支取現(xiàn)金，但銀行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票5） 銀行匯票的實(shí)際金額超過(guò)匯票簽發(fā)金額，兌付行不予受理6） 銀行匯票喪失，可憑公告證明請(qǐng)求付款或退款，現(xiàn)金的銀行匯票可申請(qǐng)掛失特點(diǎn)：1）使用范圍廣 2）使用靈活 3）票隨人走，可解決急需用款二、核算手續(xù) 持往異地結(jié)算 　1 　銀行 匯票 多余款 進(jìn)賬單 回單匯票 正本 收賬 匯票申請(qǐng) 解訖 通知書(shū) 通知 聯(lián)行報(bào)單，解訖通知收賬借：活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 貸：匯出匯款 簽發(fā)銀行匯票匯款人 收款人（持 票人）簽發(fā)行 兌付行35 / 113審核解付1）劃轉(zhuǎn)至存款賬戶(hù) 借：聯(lián)行往賬/存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：活期存款2）未開(kāi)立存款賬戶(hù)（1）轉(zhuǎn)賬 借：聯(lián)行往賬/存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)付款（2）領(lǐng)取時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 審核，解付1）全部解付 借：匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬/聯(lián)行存放款項(xiàng)2）部分解付（1）開(kāi)立賬戶(hù) 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)賬/聯(lián)行存放款項(xiàng) 活期存款（2）未開(kāi)立賬戶(hù)①轉(zhuǎn)賬 借：匯出匯款　 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng)/聯(lián)行來(lái)賬其他應(yīng)付款②領(lǐng)取時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 第五節(jié) 商業(yè)匯票業(yè)務(wù)核算一、概述含義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)36 / 113使用說(shuō)明1） 商業(yè)匯票的當(dāng)事人必須是法人，并且在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)，而且付款人是承兌人2） 同城異地均可使用3） 簽發(fā)必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)4） 商業(yè)匯票是無(wú)條件支付的委托5） 商業(yè)匯票的付款期限不超過(guò) 6 個(gè)月，提示付款期限為 10 天，超期不辦理二、商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的核算承兌人 簽訂經(jīng)濟(jì)交易合同 簽發(fā)并承兌匯票 　　 　　　　1發(fā)出付款 通知 委托收款憑證 　　通知指示 付款 即將到期商業(yè)匯票 委托憑證，商業(yè)匯票 聯(lián)行報(bào)單收賬或退票通知審核：登記：“發(fā)出委托收款憑證登記簿”審核付款1）愿意付款，賬戶(hù)資金充足 借：活期存款——XX 戶(hù)貸：聯(lián)行往賬——XX 行 （異地） 或聯(lián)行存放款項(xiàng)行（兌付行戶(hù)） 或存放中央銀行款項(xiàng)（同城）付款人（購(gòu)）收款人（銷(xiāo)）持票人付款行 收款行， 兌付行37 / 1132）不足，退票 1收到1）收賬 借：存放聯(lián)行款項(xiàng)（存放中央銀行款項(xiàng)） （聯(lián)行來(lái)賬） 貸：活期存款——XX 戶(hù)2）無(wú)賬退回 銷(xiāo)記：“發(fā)出委托收款憑證登記簿”三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的核算 簽訂經(jīng)濟(jì)交易合同 交付已承兌匯票 　　　　 　 　　1出票 簽訂 交付 委托收款憑證 　　回單并 承兌 已承兌匯票申請(qǐng) 協(xié)議承兌 1委收憑證、匯票 1匯票、報(bào)單、委收憑證審核承兌并收取手續(xù)費(fèi) 借：活期存款——XX 戶(hù) 貸：手續(xù)費(fèi)收入——XX 戶(hù)到期收回承兌匯票款 1）借：活期存款——XX 戶(hù) 貸：應(yīng)解匯款——XX 戶(hù)2）余額不足 借：活期存款——XX 戶(hù)出票人（購(gòu)）收款人（銷(xiāo)）付款行（承兌行）收款行38 / 113 逾期貸款——XX 戶(hù) 貸：應(yīng)解匯款——XX 戶(hù) 若以后有款 借：活期存款 貸：逾期貸款 利息收入審核，登記：“發(fā)出委托收款憑證登記簿”1支付匯票款 借：應(yīng)解匯款——XX 戶(hù) 貸：聯(lián)行存款款項(xiàng)/聯(lián)行往賬——XX 行（存放中央銀行款項(xiàng)）1收妥入賬 借：存放聯(lián)行款項(xiàng)/聯(lián)行來(lái)賬（存放中央銀行款項(xiàng)）——XX 行 貸：活期存款——XX 戶(hù)銷(xiāo)記：“發(fā)出委托收款憑證登記簿”第六節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算一、概述含義：商業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用，轉(zhuǎn)賬結(jié)算，存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具1）按使用對(duì)象分：?jiǎn)挝豢?，個(gè)人卡2）按信用等級(jí)分