【正文】 帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 （ 6）項(xiàng)目成本費(fèi)用及利潤(rùn)分析。 （ 8）固定資產(chǎn)的登記及管理。 （ 10）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不白條抵壓現(xiàn)金。 （ 4）銀行對(duì)帳工作 。 二、公司內(nèi)部管理 員工薪金及福利： （ 1）內(nèi)部員工所有的采用底薪 +效益提成 +工齡工資的方式，提成比例待定。 （ 3）利潤(rùn)的一定比例提取職工福利基金，用于員工旅游、體檢、年終獎(jiǎng)等。 （ 5）工作滿 6 個(gè)月后公司統(tǒng)一購(gòu)買五險(xiǎn)一金。由項(xiàng)目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)管理，項(xiàng)目材料全部由公司指定的商家供應(yīng)。每個(gè)項(xiàng)目必須扣 5%的質(zhì)保金，待兩年質(zhì)保期后全部退還項(xiàng)目經(jīng)理。 五、備用金管理 備用金的借支必須先由領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)登記備用金借支備查賬，然后由出納支付。 有不足及遺漏之處，待以后繼續(xù)完善，我們的目標(biāo)是讓公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展并且利潤(rùn)最大化。 工程分包不僅涉及到工程成本，還涉及到與對(duì)方的往來的核算，以及與業(yè)主方的一些聯(lián)系。 通常情況下，總承包方會(huì)要求分包方根據(jù)工程形象進(jìn)度編制工程形象進(jìn)度報(bào)表，由總承包方對(duì)其進(jìn)行審核后，扣減相關(guān)其他費(fèi)用后再予以支付。平常工程進(jìn)度報(bào)表一般要求不是很嚴(yán)格，只要不超過合同總金額，財(cái)務(wù)部門就可以根據(jù)審定后的工程進(jìn)度報(bào)表做成本列支。 借：工程成本 合同成本 分包成本 XX 項(xiàng)目 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付分包款 XX 單位 2）、分包方領(lǐng)取材料的核算 領(lǐng)取材料通常有兩種方式，一種是直接抵分包單位工程款處理，另一種是分包方購(gòu)買總承包方的原材料，總承包方做收入或者視同銷售處理。第二種方式不可取，除非總承包方的確存在該種原材料的銷售，并且不能區(qū)分這些材料竟是構(gòu)成工程實(shí)體還是銷售。 領(lǐng)用時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付分包款 XX 單位 貸：原材料 XX 材料 分包單位領(lǐng)用甲供料的處理： 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付分包款 XX 單位 貸：原材料 甲供材料 XX 材料 3）、支付的處理很簡(jiǎn)單。沒有增值稅。對(duì)應(yīng)的是工程結(jié)算收入。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時(shí)沒有相應(yīng)收入的成本。工程施工余額不可能在貸方。 問 我來幫他解答 （ 1） 滿意回答 從頭跟您說下，先說會(huì)計(jì)處理，如果是需要安裝的固定資產(chǎn)，入在建工程。如果是不需要安裝的，沒有安裝費(fèi)用的，入預(yù)付賬款。如果你們?cè)诘玫椒课莺筮€得自己進(jìn)行裝修才能使用的話就得入在建工程了，所以說到底按在建工程還是預(yù)付款，得看是否需要自己裝修后才能使用，以此而定。至于您所說的土地稅，有兩種，一種是土地增值稅，這個(gè)你們是不需要交的，這個(gè)是賣方交的；另外一個(gè)是城鎮(zhèn)土地使用稅，在房產(chǎn)交付的次月起開始繳納，以房屋占地面積乘以當(dāng)?shù)剡m用的定額稅計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（這個(gè)稅率各省都不一樣，這個(gè)你可以問問你們當(dāng)?shù)氐囟惥郑? 在收到對(duì)方發(fā)票并辦理了過戶驗(yàn)收等一切手續(xù)后，將全部 1100W 由在建轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) —房產(chǎn) 將購(gòu)房發(fā)票，過戶驗(yàn)收手續(xù)作為附件。房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)登記總面積計(jì)算繳納，土地稅按照房產(chǎn)所在地地籍以及房屋占地面積計(jì)算繳納）。 （ 2）企業(yè)所得稅 按納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，應(yīng)調(diào)整遞延稅款及期初損益 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：遞延稅款｛〔（合同總收入－合同預(yù)計(jì)總成本） 完工進(jìn)度－以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算收入＋以前年度已經(jīng)確認(rèn)的工程結(jié)算成本〕 所得稅率｝ 若上式計(jì)算的應(yīng)調(diào)整遞延稅款為負(fù)數(shù)，做相反會(huì)計(jì)分錄。 （ 2）企業(yè)所得稅按納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)算時(shí)，若以前年度工程結(jié)算利潤(rùn)總額為正數(shù)，應(yīng)調(diào)整遞延稅款及期初損益。 （ 3）確定未完施工預(yù)計(jì)合同損失，計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)〔（合同預(yù)計(jì)總成本－合同總收入） （ 1－完工進(jìn)度）〕 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 三、根據(jù)期初損益的調(diào)整情況，補(bǔ)提盈余公積金 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積 法定盈余公積 法定公益金 法定盈余公積 因調(diào)減期初損益而沖減多提盈余公積金，做相反會(huì)計(jì)分錄。一般工程完工結(jié)算后，才進(jìn)行成本收入的結(jié)轉(zhuǎn)，對(duì)納稅征收沒有影響。 企業(yè)辦理增資，增資款應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理 ?其間有一個(gè)臨時(shí)賬戶，停留在該賬戶時(shí)，要計(jì)入 “銀行存款 ——增資臨時(shí)款 ”嗎 ?還是等資金到公司基本賬戶或一般賬戶時(shí)再入賬 ? 企業(yè)辦理增資，應(yīng)該以企業(yè)的名義開立臨時(shí)賬戶進(jìn)行驗(yàn)資，所以要確認(rèn)銀行存款增加。 銀行承兌匯票處理 在對(duì)包裝物進(jìn)行處理時(shí)，單獨(dú)計(jì)價(jià)的是計(jì)人其他業(yè)務(wù)收入。我的疑問是：不是還說不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物是要計(jì)人銷售費(fèi)用的嗎 ? 企業(yè)在發(fā)出包裝物時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)出包裝物的不同用途分別進(jìn)行賬務(wù)處理。 出租的包裝物，借記 “其他業(yè)務(wù)成本 ”：貸記 “包裝物 ”，收到包裝物的租金，借記 “率存現(xiàn)金 ”等貸記 “其他業(yè)務(wù)收入 ”；出借的包裝物，借記 “銷售費(fèi)用 ”貸記“包裝物 ”。 收到押金時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 在該包裝物確實(shí)不退時(shí)，該押金也就不再退還，此時(shí)的分錄： 借：其他應(yīng)付款 (加收的押金 ) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 )[加收的押金／ (1+增值稅稅率 )增值稅稅率 ] 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交消費(fèi)稅 [加收的押金／ (1+增值稅稅率 )消費(fèi)稅率 ] 營(yíng)業(yè)外收入 (按借貸方的差額倒擠 ) 出租出借的包裝物收回后不能使用而報(bào)廢的： 借：原材料 (按其殘料價(jià)值 ) 貸：其他業(yè)務(wù)成本 (出租包裝物 ) 或：銷售費(fèi)用 (出借包裝物 )。 1，建設(shè)方的處理： 按工程的進(jìn)度與施，工方結(jié)算付款： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 借 ：在建工程 貸：預(yù)付賬款 完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 2，施工方按建造合同準(zhǔn)則處理： 發(fā)生合同成本、費(fèi)用時(shí)： 借：工程施工 ——合同成本 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 登記已經(jīng)結(jié)算的合同價(jià)款時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 期末按完工的百分比確認(rèn)收入和成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 工程施工 ——合同毛利 完工后工程施工和工程結(jié)算科目余額對(duì)沖： 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 ——合同成本 ——毛利有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈的會(huì)計(jì)處理 輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理 一般納稅人在輔導(dǎo)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理有特別的地方嗎 ? 子公司向母公司支付的融資費(fèi)用，特許權(quán)使用費(fèi)和管理費(fèi)用所得稅處理 我公司屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司，母公司負(fù)責(zé)下面各個(gè)項(xiàng)目的融資，沒有經(jīng) 營(yíng)收入。請(qǐng)問子公司上交總公司的這三項(xiàng)費(fèi)用 ’是否可以稅前扣除 ? 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和